Вопрос: Малое предприятие предоставляет спецтехнику в аренду с экипажем. Данный вид деятельности является основным, что отражено в выписке ЕГРЮЛ. При реализации в учете делается проводка Дт 62 Кт 90.01.1 Услуги. Верно ли отражение данной операции на счете 90.01.1 Услуги или следует отражать 90.01.1 Аренда? Является это ошибкой и насколько она существенна? Какова при этом практика налоговых проверок? Необходимы пояснение и в части отнесения затрат, так как есть еще другие виды деятельности и разделение затрат по видам деятельности не представляется возможным. Техника по договору сдается по часам и в одном периоде может быть использована как для предоставления в аренду так и для других видов деятельности.
Ответ: По вопросу верно ли отражение данной операции на счете 90.01.1 Услуги или следует отражать 90.01.1 Аренда? Является это ошибкой и насколько она существенна? Какова при этом практика налоговых проверок. Определить структуру аналитического учета (виды субсчетов, глубину аналитики и т. п.) организация может самостоятельно. То есть субсчет второго порядка может быть любой, приведенная Вами проводка не является ошибочной. Претензий со стороны проверяющих быть не должно.
Когда предоставление имущества в аренду является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы нужно учитывать в составе доходов от обычных видов деятельности, на счете 90-1 (. 5 ПБУ 9/99).
По вопросу прошу дать пояснение и в части отнесения затрат, так как есть еще другие виды деятельности и разделение затрат по видам деятельности не представляется возможным. Техника по договору сдается по часам и в одном периоде может быть использована как для предоставления в аренду так и для других видов деятельности. Если расходы нельзя отнести к конкретной продукции, работам, услугам, они являются косвенными. По общему правилу косвенными затратами признают общепроизводственные расходы, которые учитывают на счете 25.
В бухучете перечень прямых расходов, а также порядок их отнесения на себестоимость услуг установите самостоятельно исходя из специфики деятельности организации. Установите правила квалификации расходов в качестве прямых и косвенных с учетом условий деятельности. Закрепите этот порядок в учетной политике для целей бухучета. Там же определите порядок распределения косвенных расходов (п. 9, 23, 24, 25 ФСБУ 5/2019, Инструкция к плану счетов).
Все тонкости и нюансы аренды транспорта с экипажем и без вы можете изучить в Системе Главбух.
В Системе Главбух можете скачать образцы, которые пригодятся в работе каждому бухгалтеру. Они согласованы с ФНС, в интернете их не найдете. А сразу после скачивания читайте текст дальше.
Пять документов, которые нужны каждому бухгалтеру
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени