Вопрос: В 3 квартале 2023 года в организации открыли обособленное подразделение. Налог за прибыль за 3 квартал сдавали в разрезе головы и обособки, рассчитав их доли как прописано в законодательстве. На момент открытия обособки у головной организации уже были уплачены авансы по налогу на прибыль за первое полугодие. С федеральной частью все понятно. Авансы уплаченные за первое полугодие в региональный бюджет,заполняя отчет за 9 месяцев, распределила между головой и обособкой так же согласно высчитанной в процентах доли в налоговой базе прибыли. Правильно ли я сделала в отчете за 9 месяцев? Это первый вопрос. И как правильно заполнить суммы авансов ранее уплаченных в отчете за 12 месяцев 2023 года? Эти суммы нужно взять из отчета за 9 месяцев или ранее уплаченные авансы необходимо рассчитать и распределить снова, уже согласно новым долям в налоговой базе по итогу года, ведь это процентное соотношение (между головой и обособкой) постоянно меняется от периода к периоду и каждый раз рассчитывается заново?
Ответ: Распределять авансовые платежи, уплаченные в течение 3 квартала, на новое подразделение не нужно. Авансовые платежи за новое подразделение нужно отражать в декларации по налогу на прибыль только со следующего отчетного (налогового) периода после его создания. Таким образом, в декларации по налогу на прибыль за новое подразделение по итогам 9 месяцев заполнять сроку 080 Приложения 5 к Листу 02 не нужно. В декларации за год в целом значение этой строки будет равно сумме значений строк 070 и 120 Приложения 5 к Листу 02 декларации за 9 месяцев. Пересчитывать эти авансы исходя из размера доли, рассчитанной по итогам года, не нужно.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как рассчитать налог на прибыль по обособленным подразделениям.
Как рассчитать налог на прибыль по ОП
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени