Изменился транспортный налог в 2024 году для юридических и физических лиц - сроки и ставки смотрите в статье. Расскажем, какие изменения утвердили для компаний и ИП, какие сроки и ставки транспортного налога действуют по регионам России. Узнайте, что поменялось и какие нововведения должны учитывать собственники автомобилей.
Транспортный налог: формулы и примеры
Транспортный налог в 2024 году: изменения
Президент подписал закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ и внес изменения в транспортный налог на 2024 год. Расскажем, что изменить в учете.
Изменение № 1. Уточнили перечень транспортных средств, которые не являются объектами налогообложения. С 1 января не являются объектом налогообложения самоходные, специальные и специализированные автотранспортные средства, которые:
- зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
Изменение № 2. Установили порядок исчисления налога при переезде в другой регион на 2024 год. При изменении в течение налогового (отчетного) периода места нахождения транспортного средства сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется по новому месту нахождения транспортного средства с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения.
За месяц, в котором произошло изменение, налог уплачивают по старому месту нахождения транспортного средства.
Изменение № 3. Уточнили порядок уплаты налога по транспортным средствам, которые находятся в розыске (угоне). Заявление по утвержденной форме о прекращении исчисления транспортного налога можно подать в любую инспекцию. Это можно сделать по почте, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика или другим способом.
Образец нового заявления о прекращении исчисления транспортного налога
На основании такого заявления похищенное ТС будет освобождено от транспортного налога с 1-го числа месяца начала его розыска и до месяца возврата владельцу, на которого ТС зарегистрировано.
В заявлении надо указывать в том числе:
- сведения о владельце ТС;
- вид ТС, его марку, госномер;
- месяц и год начала и прекращения розыска ТС или возврата ТС владельцу
Изменение № 4. Установили порядок исчисления налога при изменении характеристик транспортного средства. При изменении в течение налогового (отчетного периода) характеристик транспортного средства, сумма налога (авансового платежа) исчисляется с учетом специального коэффициента.
Коэффициент определяйте в порядке, который установлен пунктом 3 статьи 362 НК.
Смотрите на примере, как определить сумму транспортного налога, если компания приобрела гибридный автомобиль. Из-за того, что в такой машине разные двигатели, обычный порядок расчета транспортного налога не подходит. А если не вникнуть в детали, рискуете переплатить налог.
На что платить транспортный налог в 2024 году
Платить транспортный налог должны организации, предприниматели и обычные граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства. Обязанность по уплате транспортного налога возникает сразу после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учета. Если транспортное средство не зарегистрировано, платить транспортный налог оснований нет (письмо ФНС от 28.09.2020 № БС-4-21/15757).
Виды транспортных средств, с которых нужно платить транспортный налог, перечислены в пункте 1 статьи 358 НК. К ним относятся самоходные наземные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и т. д.), воздушные (самолеты, вертолеты и др.) и водные (теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы и т. д.) транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке. Про исключения в част самоходных, специальных и специализированных авто смотрите в разделе про изменения.
Налоговой базой по транспортному налогу признают:
- мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств (ТС) с двигателями (кроме воздушных судов с реактивными двигателями);
- валовую вместимость, указанную в судовых документах, – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
- паспортную статистическую тягу реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных судов с реактивными двигателями;
- единицу транспортного средства – для остальных водных и воздушных ТС.
Налоговую базу определяйте отдельно по каждому ТС (ст. 359 НК). Мощность двигателя определяйте по данным, указанным в технической документации. Например, паспорт транспортного средства (ПТС) или свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС).
Суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему исчисляют на основании сведений органов, которые регистрируют ТС. Организации и должностные лица после госрегистрации ТС сообщают в ИФНС сведения о транспортных средствах. Их инспекция использует для исчисления транспортного налога (п. 4 ст. 85, абз. 1 п. 1 ст. 362 НК).
Если в ПТС и СТС организация не находит данных о мощности двигателя или эти данные противоречивы, рекомендуем запросить сведения в органах, которые регистрировали ТС (письмо ФНС от 16.06.2021 № БС-4-21/8354).
Платить транспортный налог должны организации, предприниматели и обычные граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, – когда и с каких транспортных средств надо платить налог, кто вправе применять налоговые льготы, какие транспортные средства освобождены от налогообложения.
Расчет транспортного налога в 2024 году
Транспортный налог рассчитывайте по правилам статьи 362 НК и региональных законов. При исчислении налога учитывайте, установлены ли в регионе отчетные периоды, а также продолжительность периода, в течение которого организация владела транспортным средством. Произвести верные начисления вам поможет расчетчик транспортного налога.
Расчетчик транспортного налога
Налоговые платежи по дорогостоящим легковым автомобилям из перечня Минпромторга рассчитывайте с учетом повышающих коэффициентов.
Транспортный налог в 2024 году: сроки уплаты
Исчисленную сумму транспортного налога перечисляйте в бюджет не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 2024 году авансовые платежи с учетом выходных дней платите не позднее:
- 1 мая — за I квартал;
- 29 июля — за II квартал;
- 28 октября — за III квартал.
Календарь бухгалтера на 2024 год с новыми сроками
Транспортный налог в 2024 году: ставки по регионам России
Транспортный налог в ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях может быть установлен и введен в действие региональными законами начиная с 2024 года (ст. 14 НК, ч. 6 ст. 5 Закона от 28.12.2022 № 564-ФЗ). Таблица актуальна на момент публикации статьи, мы следим за изменениями.
Код региона |
Субъект РФ |
Код региона |
Субъект РФ |
01 |
44 |
||
02 |
45 |
||
03 |
46 |
||
04 |
47 |
||
05 |
48 |
||
06 |
49 |
||
07 |
50 |
||
08 |
51 |
||
09 |
52 |
||
10 |
53 |
||
11 |
54 |
||
12 |
55 |
||
13 |
56 |
||
14 |
57 |
||
15 |
58 |
||
16 |
59 |
||
17 |
60 |
||
18 |
61 |
||
19 |
62 |
||
20 |
63 |
||
21 |
64 |
||
22 |
65 |
||
23 |
66 |
||
24 |
67 |
||
25 |
68 |
||
26 |
69 |
||
27 |
70 |
||
28 |
71 |
||
29 |
72 |
||
30 |
73 |
||
31 |
74 |
||
32 |
75 |
||
33 |
76 |
||
34 |
77 |
||
35 |
78 |
||
36 |
79 |
||
37 |
83 |
||
38 |
86 |
||
39 |
87 |
||
40 |
89 |
||
41 |
91 |
||
42 |
92 |
||
43 |
99 |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Верный статус плательщика в платежном поручении 2024 года
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
- УИН в платежном поручении с 2024 года: где взять
- Расчёт отпускных в 2024 году по-новому: пример расчета, формула, калькулятор
- Платежное поручение по НДС в 2024 году: образец, как заполнить