Читайте в Системе Главбух про изменения в налогах и бухучете, которые вступят в силу с 2021 года
Как перейти с вмененки на другой режим, не разорившись на налогах >>
Изменения по ЕНВД с 2021 года для организаций и ИП
С 2021 года ЕНВД полностью отменят. Минфин не планирует продлевать действие спецрежима. Более того, Минфин подтвердил, что действие спецрежима не будут продлевать даже в связи с коронавирусом (письмо от 23.07.2020 № 03-11-11/64681).
После отмены ЕНВД с 2021 года организации вправе применять общий режим, упрощенку или ЕСХН. ИП могут применять общий режим, УСН, ЕСХН, ПСН или спецрежим для самозанятых «Налог на профдоход». Проверить, соответствуете ли критериям упрощенки и ПСН, можете ли платить ЕСХН или налог самозанятых, а также различия в системах – в справочнике.
Изменения в правилах снятия с учета по ЕНВД с 2021 года
Подавать заявление о снятии с учета в связи с отменой ЕНВД не придется. Налоговики все сделают сами (письмо ФНС от 21.08.2020 № СД-4-3/13544).
По умолчанию с 1 января 2021 года компанию или ИП налоговики переведут на общий режим налогообложения. То есть организации должны будут платить НДС и налог на прибыль, а ИП - НДС и НДФЛ (информация ФНС на 27.08.2020). Как рассчитать налоги при переходе на общую систему налогообложения с ЕНВД, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если совмещали упрощенку с ЕНВД, то ничего делать тоже не нужно – с 1 января вся деятельность автоматически будет на УСН.
Если совмещали общую систему и ЕНВД, а хотите перейти на упрощенную систему, то уведомление о переходе надо подать не позднее 31 декабря 2020 года. Узнайте, какие изменения по УСН действуют с 2021 года >>
Сообщите инспекторам о переходе на УСН по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот бланк рекомендуемый (п. 1.6 приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Поэтому уведомление произвольной формы ИФНС тоже обязана принять.
Учтите, что перевести организацию или ИП на общую систему, доначислить налоги, пени и штрафы инспекторы стремятся под любым предлогом. Поэтому, чтобы спокойно работать на спецрежиме, отправьте в ИФНС форму № 26.2-1.
Обязательные сведения в уведомлении об УСН перечислены в пункте 1 статьи 346.13 НК. Укажите их независимо от того, какой бланк использует организация. Кроме того, сообщите сведения об организации и ИФНС.
Обязательные сведения – объект при УСН и условия для спецрежима. В бланке проставьте в уведомлении о переходе на УСН:
- выбранный объект налогообложения;
- остаточную стоимость основных средств, если есть;
- размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году начала применения упрощенки (если есть).
Дополнительные сведения – это данные об организации, инспекции, периоде УСН.
Уведомить ИФНС можно как в электронной форме, так и сдать документ на бумаге. Если оформляете бумажное уведомление, представьте его лично в инспекцию или по почте. Электронный документ отправьте через интернет по коммуникационным каналам связи. Формат электронных уведомлений утвержден приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.
Новые рекомендации для ЕНВД от ФНС
ФНС уточнила, как перейти с ЕНВД на УСН, в своем письме от 20.10.2020 № СД-4-3/17181. Так ведомство отметило, что компании и ИП вправе перейти на упрощенку с 2021 года. Но об этом надо предупредить налоговиков по месту нахождения компании или месту жительства ИП. Есть строгий срок – не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Уведомление о переходе на УСН составляют по форме № 26.2-1 (КНД 1150001). Форму утвердила ФНС в своем приказе от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.
В уведомлении отражают выбранный объект УСН, а также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года (абз. 2 п.1 ст. 346.13 НК РФ).
Кроме того, в уведомлении нужно отразить величину доходов по тем видам деятельности, налоги по которым организация будет платить в соответствии с общим режимом налогообложения. Такой показатель указывают по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» (п.4 ст. 346.12 НК).
После подачи уведомления о переходе на УСН компания или ИП вправе изменить объект выбранного налогового режима, либо вообще отказаться от его применения. Для этого нужно направить новое уведомление в тот же срок – до 31 декабря. Предыдущее уведомление налоговики аннулируют.
Пример заполнения уведомления о переходе на упрощенку
Таблица. Все изменения по налогам и взносам 2021 года*
* актуально на момент публикования статьи
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как перейти с ЕНВД на УСН с 2021 года: инструкция для ООО и ИП
- Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН, ОСНО или патент
- Последний срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2020 года для ИП и ООО
- Полная отмена ЕНВД с 2021 года: изменения для ИП и организаций, последние новости
- Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года: образец для ИП
Темы: