Вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году получают сотрудники-резиденты РФ. Расскажем, когда работодатель выдает вычеты на детей по НДФЛ, в каком размере сотрудник получит вычет, а также до какой суммы предел по доходам действует в 2024 году.
Важно! Чтобы предоставить вычет, проверьте, имеет ли сотрудник право на льготу. Запросите у него заявление и необходимые документы, определите размер вычета и учтите право на двойной вычет. После этого начните предоставлять вычет с соблюдением лимита по доходам. Подробная инструкция по предоставлению налоговых вычетов на детей есть в Системе Главбух. Ее заверил Андрей Че, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц департамента налоговой политики Минфина России. Чтобы получить инструкцию, активируйте гостевой доступ к Системе Главбух.
Получить инструкцию по гостевому доступу
Кто получает стандартный вычет по НДФЛ на детей в 2024 году
Получать стандартные налоговые вычеты вправе сотрудники-резиденты, у которых на обеспечении есть дети. Это родители, в том числе приемные, их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам и беженцам, стандартные вычеты не положены.
Вычеты на детей предоставляют только в отношении доходов, которые входят в основную налоговую базу. Например, в отношении зарплаты, премий, отпускных, матпомощи, выплат по срочным договорам, аренды, ГПД. К доходам не из основной налоговой базы вычеты не применяют, например, к дивидендам (п. 3 ст. 210 НК).
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ можно получить, если на обеспечении есть дети или подопечные, признанные судом недееспособными. Право на вычет не зависит от возраста таких детей и подопечных. Норма действует с 31 июля 2023 года в отношении доходов, полученных с 1 января 2023 года (п. 30 ст. 2, п. 1, 24 ст. 13 Закона № 389-ФЗ).
Разобраться, при каких условиях можно предоставить вычет по заявлению сотрудника, будет проще по схеме.
Схема: кому и когда предоставлять вычеты на детей по НДФЛ
В конце года налоговые статусы работников могли поменяться: резидент мог стать нерезидентом и наоборот. От статуса зависит, по какой ставке компания обязана удерживать НДФЛ из доходов сотрудника. Чтобы не ошибиться со ставкой, проверьте статусы коллег. Иначе рискуете удержать лишние суммы либо недоплатить налог.
В каком размере выдают вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году
Вычет на первого и второго ребенка – 1400 руб. и по 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка. На ребенка-инвалида положен дополнительный вычет 12 000 руб. родителям и 6000 руб. – опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам.
Размеры налоговых вычетов на детей по НДФЛ в 2024 году
Размер |
Получатели |
Условия |
|
1400 руб. |
Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На первого и второго ребенка |
Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877) |
3000 руб. |
На третьего и каждого последующего ребенка |
||
6000 руб. |
Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги |
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877). Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету в семье он является |
|
12 000 руб. |
Родители и их супруги, усыновители |
Количество выплат в месяце на размер вычета не влияет. Например, у сотрудника один ребенок. В этом месяце начислили и зарплату, и отпускные. В таком случае сотруднику положен вычет в сумме 1400 руб. со всех доходов за месяц.
В двойном размере вычет получить может единственный родитель на каждого ребенка.
Чтобы предоставить вычет, проверьте, имеет ли сотрудник право на льготу. Запросите у него заявление и необходимые документы, определите размер вычета и учтите право на двойной вычет. После этого начните предоставлять вычет с соблюдением лимита по доходам. Как предоставить сотруднику стандартный вычет на детей, смотрите в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
До какой суммы действует предел на налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году
При предоставлении вычетов на детей соблюдайте лимит по доходам. Стандартный вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 350 000 руб.
Считайте только доходы резидентов, к которым применяют стандартный вычет. При этом доходы, частично освобожденные от НДФЛ, включайте в расчет предельной величины только в части, облагаемой налогом. Например, матпомощь свыше 4000 руб. в год.
Пример
Иванова работает в организации, ее оклад – 80 000 руб. В январе Ивановой выплатили премию – 100 000 руб., а в феврале – материальную помощь в размере 23 000 руб.
У Ивановой есть дочь, которой в апреле исполнилось 18 лет. Дочь Ивановой не учится. На ребенка Ивановой вычет – 1400 руб. положен ежемесячно до конца года.
В январе совокупный доход Ивановой составил 180 000 руб. (80 000 руб. + 100 000 руб.). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице был предоставлен.
В феврале совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 279 000 руб. (180 000 руб. + 80 000 руб. + (23 000 руб. – 4000 руб.)). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице предоставили.
В марте совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 359 000 руб. (279 000 руб. + 80 000 руб.). Эта величина больше 350 000 руб., поэтому, несмотря на то что дочь Ивановой еще не достигла 18-летнего возраста, начиная с марта вычет сотруднице больше не предоставляли.
Таблица: какие доходы учитывать в пределе для детских вычетов по НДФЛ
Доходы, которые необходимо учитывать для соблюдения лимита |
||
Доходы, которые полностью облагаются НДФЛ |
зарплата, премии и надбавки |
|
отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск |
||
больничные |
||
выплаты по ГПХ с физлицами, не зарегистрированными в качестве ИП |
||
Частично освобожденные от НДФЛ |
суточные свыше 700 руб. по внутренним командировкам и 2500 руб. по зарубежным |
|
стоимость подарков в части, превышающей 4000 руб. в год |
||
материальная помощь при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка в сумме свыше 50 000 руб. на каждого малыша |
||
материальная помощь свыше 4000 руб. |
||
Доходы, которые не нужно учитывать для соблюдения лимита |
||
Не облагаемые НДФЛ |
суточные в пределах 700 руб. по внутренним командировкам и 2500 руб. по зарубежным |
|
выходные пособия при увольнении в пределах норм |
||
стоимость подарков в части, не превышающей 4000 руб. в год |
||
детские пособия, пособия по беременности и родам |
||
компенсации, установленные законодательством |
||
Облагаемые НДФЛ |
по ставке 35 процентов |
стоимость (свыше 4000 руб. в год) выигрышей и призов, полученных в ходе рекламных акций |
проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций сверх установленных лимитов |
||
материальная выгода от экономии на процентах по рублевым и валютным займам и кредитам |
||
по ставке 30 или 15 процентов |
доходы по ценным бумагам российских организаций (в т. ч. дивиденды), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту |
|
по ставке 13 (15) процентов |
доходы нерезидентов |
|
по ставке 13 (15) процентов, но не входят в основную налоговую базу |
дивиденды |
Изменения в вычетах по НДФЛ на 2024 год
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту