Задержка зарплаты по Трудовому кодексу в 2022 году – нарушение, за которое возможна не только административная, но и уголовная ответственность работодателя. Штрафы за задержку заработной платы – от 10 000 до 500 000 руб. Помимо этого есть риск, что вас лишат права заниматься определенной деятельностью или отправят на принудительные работы.
Несет ли работодатель ответственность за задержку заработной платы
Работодатель, который задержал зарплату и другие выплаты работникам, должен рассчитать и выплатить компенсацию. Причина задержки не важна. Вообще, когда работодатель задерживает зарплату, сотрудник вправе:
- получить компенсацию за задержку, причина задержки не важна;
- прекратить работу, если работодатель задержал зарплату на срок более 15 дней, и получить средний заработок за период, когда сотрудник приостановил работу;
- получить компенсацию за моральный вред в связи с задержкой зарплаты.
Причем такие права возникают независимо от суммы задолженности. Виноват или нет работодатель, неважно (п. 57 постановления Пленума Верховного суда от 17.03.2004 № 2). Но помним, что перед тем как прекратить работу при задержке зарплаты на срок более 15 дней, сотрудник должен письменно уведомить работодателя об этом. После чего отсутствие на рабочем месте не будет считаться нарушением (ч. 3 ст. 142 ТК, п. 57 постановления Пленума Верховного суда от 17.03.2004 № 2). Максимальный срок прекращения работы – до полного погашения задолженности.
Теперь о компенсации за задержку зарплаты. Размер компенсации установите в коллективном или трудовом договоре. Например, можно указать, что компенсация составляет 0,08 процента от суммы задолженности за каждый день задержки зарплаты. Если размер компенсации не установлен трудовым или коллективным договором, то ее считают исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки. Такие правила установлены в статье 236 Трудового кодекса РФ.
Учтите, что установленный организацией размер компенсации за задержку зарплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки. В противном случае это условие коллективного или трудового договора будет недействительным (ст. 8 ТК РФ). Быстро определить размер компенсации за задержку зарплаты поможет расчетчик от Системы Главбух.
Напомним, в организации должна быть установлена конкретная дата выплаты зарплаты. Устанавливать период, в течение которого должна быть выдана зарплата, а не конкретный день ее выплаты, нельзя. Определяя установленную дату выплаты, учитывайте, что при совпадении дня выплаты с нерабочим днем зарплату нужно выдавать накануне. Помните, что организация не вправе устанавливать сроки позже законных:
- 30-е число текущего рабочего месяца – для аванса;
- 15-е число следующего за отработанным месяца – для окончательного расчета.
Соответственно, срок задержки зарплаты определяйте как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты.
При расчете компенсации продолжительность задержки выплаты зарплаты определяйте в календарных днях. В статье 236 Трудового кодекса РФ сказано, что компенсацию нужно начислять за каждый день задержки. Оснований для того, чтобы исключать из этого периода выходные и праздничные дни, нет.
Учтите, если работодатель не выдает аванс, то он несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты (ст. 136 ТК). Невыплата аванса – задержка в выплате зарплаты, которая влечет за собой ту же ответственность, что и при несвоевременной выплате зарплаты.
Обратите внимание: при задержке заработной платы работник имеет право подать исковое заявление в суд. На это у него целый год (ч. 3 ст. 392 ТК). О том, куда обратиться, если работодатель задерживает зарплату, рассказали эксперты Системы Главбух.
Воспользуйтесь разъяснениями Минтруда, если временно переводите сотрудников к другому работодателю или принимаете их к себе на работу (письмо от 01.06.2022 № 14-4/10/В-7208). Это поможет избежать вопросов, с которыми уже успели столкнуться работодатели, когда передавали своих сотрудников в другую компанию.
Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы
Работодатель несет ответственность за задержку за задержку заработной платы трех видов: административную, материальную и уголовную. О том, что делать, если работодатель задерживает зарплату, рассказали эксперты Системы Главбух.
Административное наказание за задержку выплаты зарплаты с 2022 годаЕсли компания своевременно не платит работникам, трудовые инспекторы в 2022 году вправе выписать штраф за задержку выплаты заработной платы. Его размер от 30 000 до 50 000 рублей и не зависит от количества дней просрочки. Штраф за несвоевременную выплату зарплаты для должностного лица – от 10 000 до 20 000 рублей (ст. 5.27 КоАП). Вместо штрафа для лица может быть предупреждение.
Предусмотрен повышенный штраф за задержку заработной платы, если нарушение свершили повторно. Должностное лицо заплатит штраф от 20 000 до 30 000 рублей. А могут и дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет. С компании взыщут от 50 000 до 100 000 рублей (ст. 5.27.КоАП). Подсказки судей, как компании избежать штрафа за нарушение Трудового кодекса, смотрите в журнале «Главбух».
Отметим, что все же в количестве дней задержки есть отличия в ответственности. Так чем же грозит работодателю задержка зарплаты, к примеру, на 10 дней? Тут все стандартно – придется заплатить штраф. А чем грозит задержка заработной платы более 15 дней? В таком случае работник вправе приостановить работу до выплаты задержанной суммы. Правда он должен письменно сообщить об этом работодателю. О том, когда прекращать работу из-за задержки зарплаты запрещено, рассказали эксперты Системы Главбух.
Таблица административных штрафов за задержку заработной платы в 2022 году
Кто платит |
Последствия задержки заработной платы на 1 день и более |
---|---|
Первое нарушение |
|
Должностное лицо (руководитель организации, директор по персоналу или начальник отдела кадров) |
10 000 – 20 000 руб. или предупреждение |
Предприниматель |
1000 – 5000 руб. |
Компания |
30 000 – 50 000 руб. |
Повторное нарушение |
|
Должностное лицо (руководитель организации, директор по персоналу или начальник отдела кадров) |
20 000 – 30 000 руб. или дисквалификация на 1—3 года |
Предприниматель |
10 000 – 30 000 руб. |
Компания |
50 000 – 100 000 руб. |
Если задержали зарплату и другие выплаты работникам, нужно рассчитать и выплатить компенсацию. Причина задержки не важна. Учесть компенсацию в расходах не получится, а вот взносы необходимо начислить и удержать НДФЛ со всей суммы. В бухучете спишите на прочие расходы. Как учесть компенсацию за задержку выплаты зарплаты, смотрите в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Материальная ответственность за задержку заработной платы
При задержке заработной платы работник имеет право получить от работодателя компенсацию (ст. 236 ТК). Размер компенсации за задержку зарплаты установите в коллективном или трудовом договоре. Например, можно указать, что компенсация составляет 0,08 процента от суммы задолженности за каждый день задержки зарплаты. Как рассчитать компенсацию за задержку выплаты зарплаты на примерах смотрите в Системе Главбух.
Установленный организацией размер компенсации за задержку зарплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки. В противном случае это условие будет недействительным
Если размер компенсации не установлен трудовым или коллективным договором, то ее считают исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки. Такие правила установлены в статье 236 Трудового кодекса РФ. Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты, если в периоде просрочки ключевая ставка менялась несколько раз, рассказали эксперты Системы Главбух.
Для расчета компенсации берите период с даты, следующей за установленным в компании сроком выдачи зарплаты, и по дату фактической выплаты включительно. В качестве задолженности берите сумму, которую работник должен получить на руки, а не начисленную зарплату.
Смотреть пример расчета компенсации |
Сумму задолженности по зарплате, с которой рассчитывается компенсация, определяйте без учета НДФЛ. При выплате зарплаты организация обязана удержать из нее НДФЛ, а значит, она не должна выплачивать его сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ). НДФЛ не является частью невыплаченной зарплаты. А компенсацию за задержку нужно рассчитывать исходя из фактической суммы задолженности (ст. 236 ТК РФ). |
Имейте в виду: компания вправе установить во внутреннем кадровом документе или трудовом договоре повышенную компенсацию за задержку зарплаты. Тогда ориентируйтесь на нее, а не на минимальный размер из Трудового кодекса. За невыплату компенсации работодателя и должностных лиц могут оштрафовать. Сумма штрафа при первичном нарушении составит:
- для должностного лица, например, руководителя организации – предупреждение или штраф от 1000 до 5000 руб.;
- для предпринимателя – штраф от 1000 до 5000 руб.;
- для организации – штраф от 30 000 до 50 000 руб.
Повторное нарушение влечет:
- для должностного лица, например, руководителя организации – штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацию сроком от года до трех лет;
- для предпринимателя – штраф от 10 000 до 20 000 руб.;
- для организации – штраф от 50 000 до 70 000 руб.
Допустим, из-за недостаточности денежных средств у работодателя есть не погашенная в течение более чем трех месяцев задолженность по причитающимся работникам выплатам – оплата труда, выходные пособия и пр. В таком случае руководитель организации-должника или сам индивидуальный предприниматель должен обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом. Читайте подробнее о банкротстве при долгах по зарплате.
Уголовная ответственность за задержку заработной платы
Уголовная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы чиновники закрепили в статье 145.1 Уголовного кодекса. Привлечь к ней могут лишь тогда, когда это совершено из корыстной или иной личной заинтересованности.
К такой ответственности может быть привлечен руководитель организации либо ее филиала, представительства или иного обособленного подразделения при частичной невыплате заработной платы свыше трех месяцев либо полной невыплате свыше двух месяцев. Штраф может быть до 500 000 руб. или лишение свободы до 3 лет. Все суммы штрафов за нарушение закона о задержке заработной платы, смотрите в Системе Главбух.
Если вовремя не выплатить больничное пособие, работодателя накажут (ст. 183 ТК). Ему грозят административные штрафы, руководителю в отдельных случаях – уголовное наказание. Сотрудник вправе обратиться в ГИТ, прокуратуру и суд (письмо ФСС от 07.03.2012 № 15-07-11/12-2451). Кроме того, за невыплату пособия в установленный срок работодатель будет обязан заплатить сотруднику денежную компенсацию (ст. 236 ТК). Читайте подробнее, что будет и какие штрафы грозят, если работодатель вовремя не выплатит больничное пособие.
Задержка зарплаты по ТК РФ в 2022 году: вся ответственность работодателя
Вид ответственности за нарушение |
Нарушитель |
||||
Организация-работодатель |
Предприниматель-работодатель |
Должностное лицо, ответственное за соблюдение трудового законодательства (например, руководитель организации, директор по персоналу или начальник отдела кадров) |
|||
Административная (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ)* |
Первичное нарушение:
Повторное нарушение:
|
Первичное нарушение:
Повторное нарушение:
|
Первичное нарушение:
Повторное нарушение:
|
||
Дисциплинарная (ст. 192 ТК РФ) |
– |
– |
|
||
Материальная (ст. 236 ТК РФ) |
выплата сотруднику денежной компенсации за задержку зарплаты |
выплата сотруднику денежной компенсации за задержку зарплаты |
– |
||
Уголовная (ст. 145.1 УК РФ)* |
если зарплата частично** не выплачивается свыше трех месяцев из корыстной или личной заинтересованности |
деяние не повлекло тяжких последствий |
– |
|
|
деяние повлекло тяжкие последствия (например, смерть человека) |
– |
|
|
||
если зарплата полностью не выплачивается (либо выплачивается в размере ниже МРОТ) свыше двух месяцев из корыстной или личной заинтересованности |
деяние не повлекло тяжких последствий |
– |
|
|
|
деяние повлекло тяжкие последствия (например, смерть человека) |
– |
|
|
* К административной и уголовной ответственности можно привлечь только при наличии вины (ст. 2.1 КоАП РФ, ст. 14 УК РФ).
** Под частичной невыплатой зарплаты понимается выплата зарплаты в размере менее половины подлежащей выплате суммы (ст. 145.1 УК РФ).
*** Меры ответственности применимы к руководителю организации.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2022 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.