1. В 2007 году ООО «Волна» при списании материально-производственных запасов и в бухгалтерском, и в налоговом учете применяло метод ЛИФО. Что предусмотреть в учетной политике в 2008 году? Может ли компания применять этот метод списания?
(А) Да, но только в бухгалтерском учете.
(Б) Нет, этот метод отменен и в бухгалтерском, и в налоговом учете.
(В) Да, но только в налоговом учете.
(Г) Да, и в бухгалтерском, и в налоговом учете.
2. В учетной политике ООО «Сокол» на 2007 год для сближения бухгалтерского и налогового учета лимит единовременного списания малоценных основных средств составлял 10 000 руб. Что предусмотреть в учетной политике в 2008 году? Может ли компания повысить этот норматив?
(А) Да, причем в налоговом учете компания обязана поднять норматив до 20 000 руб., а в бухгалтерском может установить любой норматив в пределах 20 000 руб.
(Б) Да, до того уровня, который компания сочтет необходимым, но не более 20 000 руб.
(В) Нет, лимит списания и в бухгалтерском, и в налоговом учете ограничен 10 000 руб.
3. ООО «Вектор» приняло решение использовать в 2008 году амортизационную премию, установив максимальный предел 10 процентов. В составе каких расходов – прямых или косвенных, компания должна показывать этот расход?
(А) В составе прямых.
(Б) В составе прямых, если к прямым расходам отнесена непосредственно сумма амортизации.
(В) В составе косвенных.
4. ООО «Космос» предполагает, что в 2008 году выручка компании составит не более 2 000 000 руб. в месяц без учета НДС. На этом основании организация планирует платить налог на добавленную стоимость ежеквартально. Должна ли компания отразить этот момент в своей учетной политике?
(А) Нет, такой необходимости нет, поскольку в 2008 году для всех налогоплательщиков налоговым периодом является квартал.
(Б) В 2008 году для всех налогоплательщиков налоговым периодом является месяц, поэтому компания не вправе установить налоговый период по НДС как квартал независимо от размера своей выручки.
(В) Да, должна. Иначе компании придется отчитываться ежемесячно.
5. В приказе об учетной политике на 2008 год ЗАО «Колос» прописало, что планирует платить авансы по налогу на прибыль раз в квартал. Какие условия для этого должны выполняться? Компания существует с 1998 года.
(А) Никаких условий на этот счет Налоговый кодекс РФ не устанавливает, компания вправе сама решить, как ей платить налог на прибыль.
(Б) Доходы от реализации без учета НДС за последние четыре квартала не должны превышать в среднем 3 000 000 руб. в квартал.
(В) Выручка за месяц не должна превышать 1 000 000 руб., а квартальная выручка – 3 000 000 руб.
Ответы на тест
Номер вопроса | Правильный ответ | Нормативный документ и пояснения |
1 | В |
Пункт 16 ПБУ 5/01 (утверждено приказом Минфина России от 9 С 1 января 2008 года при списании в производство или ином выбытии материально-производственных запасов в бухгалтерском учете нельзя использовать метод ЛИФО. Что касается налогового учета, то здесь метод ЛИФО пока сохраняется |
2 | А |
Пункт 5 ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н), пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ. Если организация примет решение учитывать дешевые активы в составе материально-производственных запасов, то необходимо установить лимит их стоимости. Он может равняться 20 000 руб. или быть меньше этой суммы. А вот в налоговом учете законодательство не предоставляет организациям права выбора в отношении лимита отнесения имущества к основным средствам. С 1 января 2008 года в налоговом учете в составе основных средств отражаются объекты, срок использования которых превышает 12 месяцев и стоимость которых более 20 000 руб. |
3 | В |
Пункт 3 статьи 272 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2008 года правило о том, что амортизационная премия в налоговом учете признается косвенным расходом, четко прописано в Налоговом кодексе РФ. Поэтому в учетной политике ничего на этот счет предусматривать не надо |
4 | А |
Статья 163 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2008 года для всех налогоплательщиков, а равно и для агентов, налоговым периодом по НДС является квартал |
5 | Б |
Пункт 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ. Если выручка от реализации в среднем за последние четыре квартала не превышает 3 000 000 руб., организация может платить авансовые платежи ежеквартально |
Платить налог на прибыль раз в квартал можно только при соблюдении ограничения по выручке
– Для перехода на ежеквартальную уплату налога на прибыль должно выполняться следующее условие: доходы от реализации без учета НДС за последние четыре квартала должны укладываться в 3 000 000 руб. в среднем за квартал (п. 3 ст. 286 Налогового кодекса
- Статьи по теме:
- Учетная политика на 2024 год: скачать образцы для ОСНО и УСН
- Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008
- Образцы учетной политики на 2023 год для ОСНО: скачать готовые или подобрать в сервисе
- Смягчающие обстоятельства снижают штрафные санкции
- Как упростить бухучет: готовые формулировки для учетной политики
Темы: