Сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2023 году, в Трудовом кодексе не сказано. Размер аванса компания должна устанавливать самостоятельно, но с учетом требований Минтруда. Также в 2023 году надо учитывать изменения в НДФЛ, которые изменили расчет аванса. Расскажем, как правильно рассчитать аванс сотрудникам.
Новые правила выплаты аванса в 2023 году
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2023 году
В трудовом законодательстве нет понятия «аванс», официально это зарплата за первую половину месяца. Ранее работодатели могли платить аванс в размере 40 процентов от зарплаты. Но в 2023 году так делать рискованно и нельзя. Дело в том, что с 2023 года при выплате аванса нужно удерживать НДФЛ. Поэтому с января самый безопасный способ расчета аванса – исходя из фактически отработанного времени.
Выплачивать зарплату нужно не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК). Конкретные сроки выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца работодатель устанавливает самостоятельно.
Зарплату платите не позднее 15-го числа после окончания периода, за который она начислена. Крайний срок выдачи аванса – 30-е или 31-е число текущего месяца, а самой зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК, письмо Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663).
Между зарплатой и авансом должно пройти 15 дней, не больше. Например, если аванс платите 20-го числа, то зарплату надо выдать 5-го числа следующего месяца. Если аванс 25-го, то зарплата — не позднее 10-го.
Проверьте, какой срок аванса в вашей компании. Если интервал между авансом и зарплатой больше 15 дней, ГИТ может оштрафовать на 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП).
Снизить сотрудникам оклады можно только с согласия самих работников. В одностороннем порядке это возможно, только если в компании меняются организационные или технологические условия труда. Шесть подсказок помогут разобраться, что можно и нельзя делать с окладами работников.
Новые правила расчета аванса в 2023 году
Аванс по зарплате безопаснее платить исходя из фактически отработанного времени. С 2023 года при выплате аванса нужно удерживать НДФЛ. Если выплачиваете аванс в размере 40 процентов от зарплаты, нужно увеличить его размер. Если оставите прежний размер, сумма аванса на руки будет меньше в связи с удержанием НДФЛ и возможны споры как с работниками, так и с трудовой инспекцией.
Есть два варианта, чтобы снизить риски. Первый вариант – установить размер аванса исходя из фактически отработанного времени, как это предусмотрено ТК. Такой способ расчета более трудоемкий и подойдет тем, у кого полностью автоматизированы учет и расчеты.
Второй вариант – установить сумму выплаты в размере 50 процентов от оклада. Если вы уже выплачиваете аванс по зарплате исходя из фактически отработанного времени, то менять ничего не требуется.
Если решите перенести срок выплаты аванса, нужно будет перенести и срок выплаты зарплаты, чтобы сохранить между ними промежуток в полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК). Порядок изменения срока выплаты аванса и зарплаты зависит от того, в каких документах вы прописали эти сроки – в трудовых договорах или в Правилах внутреннего трудового распорядка.
С 2023 года ввели единый налоговый платеж. Теперь действует единый срок: 28-е число — для уплаты всех налогов и взносов. Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году зависит от того, когда вы выплатили доходы работникам и удержали налог. В обзоре Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, смотрите, что еще меняется по НДФЛ и как поправки повлияют на вашу работу.
Изменения в сроках выплаты авансов в 2023 году
Конкретные сроки выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца работодатель устанавливает самостоятельно. Но между зарплатой и авансом должно пройти 15 дней, не больше. Например, если аванс платите 20-го числа, то зарплату надо выдать 5-го числа следующего месяца. Если аванс 25-го, то зарплата — не позднее 10-го.
Менять срок выплаты аванса под новые правила расчета и изменения в НДФЛ не обязательно. Вы можете это сделать, если хотите сдвинуть срок уплаты НДФЛ с аванса и получить дополнительное время на подготовку уведомления. С 2023 года налоговые агенты платят НДФЛ один раз в месяц со всех выплаченных доходов.
Месяцем в целях удержания НДФЛ признается период с 23-го числа одного месяца по 22-е число следующего месяца, за исключением января и декабря. При этом уведомление по суммам НДФЛ, удержанным в период с 23-го числа одного месяца по 22-е число следующего месяца, нужно подать не позднее 25-го числа этого месяца.
Пример
Когда выплачиваете аванс, например с 16-го по 22-е число, по удержанным с аванса суммам нужно подать уведомление не позднее 25-го числа месяца, в котором выплачен аванс. Перечислить НДФЛ надо не позднее 28-го числа этого же месяца.
Если срок выплаты аванса перенести на 23-е число – это уже начало следующего месяца. Срок уведомления по этим суммам уже будет 25-е число следующего месяца и срок уплаты НДФЛ – 28-е число следующего месяца. В этот же месяц попадает НДФЛ со второй части зарплаты. Фактически вы будете подавать уведомление по общей сумме НДФЛ за месяц и платить налог тоже сразу со всей зарплаты.
Если решите перенести срок выплаты аванса, нужно будет перенести и срок выплаты зарплаты, чтобы сохранить между ними промежуток в полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК). Порядок изменения срока выплаты аванса и зарплаты зависит от того, в каких документах вы прописали эти сроки – в трудовых договорах или в Правилах внутреннего трудового распорядка.
С 1 января удерживать НДФЛ нужно при каждой выдаче зарплаты. То есть не только с итоговой выплаты за месяц, но и с аванса. Означает ли это, что выдавать расчетные листки теперь нужно дважды в месяц? Если да, то как их заполнять? Ответы на эти вопросы найдете в статье.
Какие выплаты сотрудникам включать в аванс по зарплате
Вид выплаты |
Включать в аванс или нет |
Оклад |
Да |
Компенсация за работу в ночное время |
Да |
Компенсация за работу во вредных или опасных условиях труда |
Да |
Надбавка за совмещение должностей |
Да |
Надбавка за профессиональное мастерство |
Да |
Надбавка за стаж работы |
Да |
Компенсация за работу сверхурочно |
Нет |
Компенсация за работу в выходные дни |
Нет |
Районный коэффициент за работу в особых климатических условиях |
Да |
Процентная надбавка за работу в особых климатических условиях |
Да |
Социальные пособия, которые работодатель выплачивает самостоятельно (например, на погребение) |
Нет |
Отпускные |
Нет |
Материальная помощь |
Нет |
Премии (ежемесячные, ежеквартальные, годовые и пр.) |
Нет |
Средний заработок (за время командировки, донорских дней, диспансеризации и пр.) |
Да |
Повышать зарплату требует Трудовой кодекс. Поэтому в компании обязательно должен быть документ об индексации. Если его не будет, работник через суд может взыскать всю недополученную им зарплату вместе с процентами. Но правила индексации компания устанавливает самостоятельно. Что это за правила и как их сформулировать с выгодой для компании, читайте в статье.
Ответственность за невыплату авансов сотрудникам
Организация, которая выдает своим сотрудникам зарплату реже чем каждые полмесяца, нарушает трудовое законодательство. Наказание за такие действия предусмотрено частями 1 и 2 статьи 5.27 КоАП в отношении:
- организации – штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб.;
- предпринимателя – штраф в размере от 1000 до 5000 руб.;
- должностных лиц организации (например, руководителя) – предупреждение или штраф в размере от 1000 до 5000 руб.
Повторное нарушение лицом, которое ранее наказали за аналогичные деяния, влечет:
- для организации – штраф в размере от 50 000 до 70 000 руб.;
- предпринимателя – штраф в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
- должностных лиц организации (например, руководителя) – штраф в размере от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.
Ситуация, когда работодатель выплачивает зарплату реже чем каждые полмесяца, может быть расценена как несвоевременная выплата зарплаты. Организация, которая выплачивает зарплату один раз по окончании месяца, несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты. За период задержки сотрудники могут потребовать выплатить им компенсацию (ст. 136, 236 ТК).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Выход из декрета: заявление, приказ, алгоритм
- Можно ли работать в декрете: как официально оформить по ТК
- Статья 127 ТК в последней редакции: отпуск с последующим увольнением
- Досрочный выход из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет: образец заявления, приказа
- Справка о нахождении в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет (образец)
Темы: