Бухгалтерам придется рассчитывать и удерживать НДФЛ с аванса (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Расскажем про это и другие революционные изменения в уплате НДФЛ с доходов сотрудников.
Новые требования по НДФЛ с авансов по зарплате
Сейчас датой дохода по зарплате считают последний день месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК). Поэтому при выплате аванса НДФЛ не удерживают. С 2023 года это правило отменят и для зарплаты будет только общая норма – доход будут считать полученным в день его выплаты (п. 1 ст. 223 НК). Это значит, что удерживать НДФЛ нужно будет и с авансов по зарплате. Также из Налогового кодекса исключат пункт 9 статьи 226 НК, который устанавливает запрет уплачивать налог работодателю за свой счет. Изменения связаны с переходом на уплату налогов и взносов через единый налоговый счет.
НДФЛ в 2022 году: точные сроки уплаты и образцы платежек
Калькулятор для расчета НДФЛ поможет рассчитать:
- НДФЛ;
- сумму за вычетом налога, которую нужно выплатить «на руки»;
- величину дохода без вычета налога, которую надо прописать в договоре.
Выберите ставку налога и заполните одно из полей с суммой, калькулятор посчитает два других показателя.
Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года
В 2023 году введут единый налоговый платеж и объединят ПФР и ФСС. Все налоги нужно будет перечислять на один КБК, а оттуда их распределят в уплату конкретных налогов, сборов и взносов. Для НДФЛ из-за этого введут единую платежную дату: 28 число каждого месяца.
Кроме того, для всей налоговой отчетности установят единый срок: 25 число месяца или квартала. Сейчас срок перечисления НДФЛ зависит от вида дохода, с которого удержан налог.
В 2023 году при перечислении НДФЛ нужно будет указывать в платежках КБК единого налогового платежа, а рок уплаты перестанет зависеть от вида дохода. НДФЛ с любых выплат надо будет перечислять в единый срок.
Ежемесячно налоговые агенты будут отправлять уведомление, чтобы инспекторы могли перевести нужную сумму с КБК единого платежа на КБК НДФЛ. 28 числа каждого месяца нужно будет перечислить весь налог, который удержали в период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Исключением будут декабрь и январь: НДФЛ с 23 по 31 декабря необходимо перечислить не позднее последнего рабочего дня года. В 2023 году последним рабочим днем будет 29 декабря. НДФЛ с 1 по 22 января необходимо перечислить до 28 января.
График платежей по НДФЛ на 2023 год
Отчетный период |
Срок уплаты |
01.01.23 – 22.01.23 |
30.01.23 |
23.01.23 – 22.02.23 |
28.02.23 |
23.02.23 – 22.03.23 |
28.03.23 |
23.03.23 – 22.04.23 |
28.04.23 |
23.04.23 – 22.05.23 |
29.05.23 |
23.05.23 – 22.06.23 |
28.06.23 |
23.06.23 – 22.07.23 |
28.07.23 |
23.07.23 – 22.08.23 |
28.08.23 |
23.08.23 – 22.09.23 |
28.09.23 |
23.09.23 – 22.10.23 |
30.10.23 |
23.10.23 – 22.11.23 |
28.11.23 |
23.11.23 – 22.12.23 |
28.12.23 |
23.12.23 – 31.12.23 |
29.12.23 |
Читайте самые главные изменения из сотни поправок, которые Минфин планирует внести в НК, в журнале «Главбух». Перемены коснутся почти всех налогов. В налоговых проверках тоже ожидаются изменения. Редакция журнала «Главбух» выяснила у налоговиков, кому не стоит опасаться новшеств.
Еще семь изменений по НДФЛ
Другие изменения по НДФЛ с 2023 года
Как сейчас |
Как станет |
Разъездные суточные освободят от НДФЛ |
|
|
Выплаты в пределах 700 рублей в день сотрудникам с разъездным характером работы освободят от НДФЛ, аналогично командировочным. Компании не смогут искусственно завышать выплаты с целью сэкономить, но и претензий налоговиков к суммам не больше 700 рублей теперь можно не опасаться. Тот же лимит установят по взносам. Пункт 2 статьи 422 НК изложат в новой редакции. Сейчас суточные разъездников не облагаются страховыми взносами в том размере, который установила компания в своих локальных нормативных актах (письмо Минфина от 23.03.2021 № 03-04-06/20746) |
Компенсации дистанционщикам |
|
|
Появится лимит для компенсации дистанционщикам за использование в работе собственного имущества. От НДФЛ освободят 35 рублей за рабочий день. Это примерно 700 рублей в месяц. На эту сумму запрашивать у сотрудника документы не потребуется. С каких выплат удерживать НДФЛ, рассказали специалисты Системы Главбух |
Доходы дистанционных работников-иностранцев будут облагаться НДФЛ |
|
Если сотрудник выполняет свои трудовые обязанности на территории иностранного государства и это сказано в трудовом договоре, с зарплаты не нужно удерживать НДФЛ. Она относится к доходам от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК, письмо Минфина от 14.04.2021 № 03-04-06/27827). Это правило касается как иностранцев, так и работников-россиян, которые переехали за границу и работают оттуда |
Выплаты работникам за границей будут считаться доходами от источников в России. Компания будет удерживать с них НДФЛ по ставке 13 или 30 процентов. Из какой страны работает сотрудник, не будет иметь значения. Российская компания будет обязана удержать налог и в том случае, если с физиком заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор. Это пропишут в новых подпунктах 6.2 и 6.3 пункта 1 статьи 208 НК |
Инокомпании без представительств и обособок будут платить агентский НДФЛ |
|
Иностранные компании, которые не имеют обособленных подразделений в России, с выплат российским гражданам не удерживают НДФЛ и не отчитываются по нему. Налог платит физик сам |
Зарубежные компании обяжут платить НДФЛ с выплат исполнителям из России, а также отчитываться по налогу. В кодексе появятся новые подпункт 1.1 статьи 226 и пункт 6 статьи 230 НК |
Повысят предельный возраст для вычетов по НДФЛ |
|
Вычет не предоставляется в отношении сумм, потраченных на лечение ребенка старше 18 лет. Стандартный вычет полагается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет |
Социальный вычет по НДФЛ можно будет получить по расходам на лечение детей в возрасте до 24 лет, если они учатся по очной форме. Для стандартного вычета снимут ограничение по возрасту в отношении недееспособных детей или подопечных. Как получить налоговые вычеты в упрощенном порядке, разъяснили специалисты Системы Главбух |
Со всех выигрышей считать НДФЛ будет налоговый агент |
|
Сумма выигрыша, полученная от букмекеров или тотализатора, облагается НДФЛ. Организаторы этих азартных игр являются налоговыми агентами по таким выплатам, если выигрыш превышает или равен 15 000 руб. Они должны удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 214.7, п. 4 ст. 226 НК). Если выигрыш не превышает 15 000 руб., налог уплачивает сам физик (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК) |
Лимита в 15 000 руб. не будет. Со всех сумм считать налог будут организаторы лотерей. Ставка НДФЛ при этом обычная – 13 процентов для резидентов и 30 процентов для нерезидентов |
Прекратит действовать освобождение от НДФЛ с процентных доходов по вкладам |
|
Процентные доходы по вкладам в банках за 2021 и 2022 годы не облагают НДФЛ (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Подробности читайте в Системе Главбух |
При расчете НДФЛ за 2023 год и последующие периоды процентный доход по вкладам следует уменьшать на сумму процентов, которую определяют как произведение 1 000 000 руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших в налоговом периоде на 1-е число каждого месяца |
Изучите главные изменения в вашей работе в программе Всероссийской ежегодной аттестации бухгалтеров – 2022 в Высшей школе Главбух. Часть поправок уже вступила в силу, часть – заработает в 2023 году.
Спланируйте, какие изменения в работе нужны именно вам. Зайдите в курс «Изменения в вашей работе, которые необходимо изучить прямо сейчас» и изучите уроки:
- Главные изменения для бухгалтерии с 1 июля;
- Как новый ФСБУ изменит учет нематериальных активов;
- Фонды объединили: какие страховые взносы платить с 2023 года;
- По каким правилам оформлять и перечислять единый налоговый платеж;
- Как изменились отношения компаний и банков из-за последних поправок.
В конце курса вас ждет тест, сдайте его, чтобы проверить, насколько вы готовы к изменения в работе бухгалтера.
Полный перечень изменений в работе бухгалтера с 2023 года смотрите в Системе Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия. Чтобы вы ничего не пропустили, мы постоянно обновляем таблицу с поправками. Таблица поможет быстро разобраться в новых правилах и как их применять на практике.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Выход из декрета: заявление, приказ, алгоритм
- Можно ли работать в декрете: как официально оформить по ТК
- Расчёт отпускных в 2024 году по-новому: пример расчета, формула, калькулятор
- Статья 127 ТК в последней редакции: отпуск с последующим увольнением
- Досрочный выход из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет: образец заявления, приказа