В 2024 году подавать 3-НДФЛ за 2023 год надо по новой форме. ФНС добавила в налоговую декларацию дополнительные поля для стандартных вычетов на детей и внесла корректировку в коды видов операций. В статье есть пошаговая инструкция, как с 2024 года заполнять 3-НДФЛ и образец заполнения формы 3-НДФЛ за 2023 год, который можно скачать.
Как заполнить 3-НДФЛ за 2023 год
Новая форма 3-НДФЛ с 2024 года
Начиная с отчетности за 2023 год плательщики НДФЛ должны сдавать 3-НДФЛ по новой форме (приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@). Причиной поправок стали изменения, которые внесли Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Новый бланк 3-НДФЛ с 2024 года
В приложении 5 декларации теперь можно указать стандартный вычет на ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным. В приложение 6 добавили поля для расходов, принимаемых к вычету при продаже и погашении имущественных прав. Также скорректировали штрихкоды, порядок заполнения декларации и ее формат.
В обновленном порядке заполнения декларации скорректировали коды видов операций из приложения 7. В таблицу добавили коды:
-
37 – операции с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, которые включают одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права;
-
38 – операции с обращающимися облигациями российских организаций в виде процента (купона).
Исключили коды видов операций 34, 35 и 36, которые использовали для отражения убытков прошлых лет по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Справочник. Все изменения в форме 3-НДФЛ с 2024 года
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2023 год
С 1 января 2024 года порядок заполнения декларации 3-НДФЛ изменился. Теперь в приложении 5 в строке 050 нужно указывать сумму стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
В строке 060 - сумму стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ с 2024 года
В приложении 6 в строке 100 нужно указывать сумму имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 220 НК. В строке 110 - сумму имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 НК. В строке 155 - сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав.
Справочник. Как заполнить 3-НДФЛ
Кто сдает декларацию 3-НДФЛ в 2024 году
Список лиц, которые должны подавать декларацию 3-НДФЛ за 2023 год не изменился. Форму сдают:
- граждане, которые самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ;.
- ИП на ОСНО, независимо от того, получали ли они доход, который облагают НДФЛ или нет (ст. 229 НК).
- граждане, которые получили доход от продажи имущества или сдачи его в аренду, а также от других источников доходов на основании статей 227 и 228 НК.
- нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой (подп. 2 п. 1, п. 5 ст. 227 НК).
- иностранцы, которые осуществляют трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (п. 8 ст. 227.1 НК).
Напомним, в некоторых случаях с полученных доходов не нужно исчислять НДФЛ. В Системе Главбух вы можете ознакомиться со случаями, когда НДФЛ не уплачивают.
В 2024 году изменятся правила исчисления и уплаты НДФЛ. Платить налог придется два раза в месяц, как и подавать уведомление. Подробности читайте в журнале "Главбух".
Куда сдать декларацию 3-НДФЛ за 2023 год
Сдать 3-НДФЛ за 2023 год нужно в ФНС по месту жительства или пребывания физического лица. ИП отчитываются по месту регистрации. Также можно заполнить и сдать 3-НДФЛ в 2024 году в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого у заявителя должна быть электронная подпись.
Сдать декларацию можно одним из двух способов. На бумаге — непосредственно в инспекцию, по почте с описью вложения или через МФЦ. Сдавать таким способом декларацию можно лично или через представителя. А также, декларацию можно подать в электронном виде — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Обратите внимание: если у ИП, который сдает декларацию среднесписочная численность сотрудников за предшествующий год не превышает 100 человек, можно самостоятельно выбрать способ подачи (п. 4 ст. 80 НК). Если лимит превышен, то декларация подается только в электронной форме по ТКС (п. 3 ст. 80 НК).
Сдавать 3-НДФЛ обязаны ИП на ОСНО независимо от того, получали они доход или нет (ст. 229 НК). ИП на спецрежиме должен сдать декларацию 3-НДФЛ, если из-за нарушений теряет право на спецрежим и становится плательщиком НДФЛ.
Срок сдачи новой формы 3-НДФЛ за 2023 год в 2024 году
Форму сдают не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом. В 2024 году 30 апреля выпадает на вторник, потому переноса срока подачи декларации не будет. Сдать 3-НДФЛ за 2023 год нужно будет не позднее 30 апреля 2024 года.
Штрафы за нарушение сроков сдачи новой формы 3-НДФЛ в 2024 году
Если декларацию не представить в утвержденные законодательством сроки, будет штраф (ст. 119 НК). Размер штрафа составит 5% от суммы НДФЛ, который не был уплачен, за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа - 1000 рублей, максимальный - 30% от суммы налога. Специалисты Системы Главбух рассказали, какие штрафы будут, если не сдать 3-НДФЛ вовремя.
Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ с 2024 года за 2023 год
*образец актуален на момент публикации
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Расчёт отпускных в 2024 году по-новому: пример расчета, формула, калькулятор
- 30 приказов по охране труда-2024, которые должны быть в каждой компании
- Декларация по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2024 года: срок сдачи
- Единый налоговый платеж в бухучете: проводки, примеры
- Налоги и взносы с зарплаты в 2024 году в процентах: таблица, расчеты