Аванс по УСН за 1 квартал 2024 года платят по новым правилам. Для компаний и ИП изменили КБК и внесли поправки в платежное поручение. Сам расчет авансового платежа зависит от объекта и применяемой ставки. В статье смотрите срок уплаты аванса по упрощенке, скачайте таблицу с новыми КБК и образец платежки пот УСН за 1 квартал 2024 года.
Узнать про особенности расчета авансов по УСН в 2024 году
Срок уплаты аванса по УСН в 2024 году
Авансовые платежи по УСН надо платить на ЕНС не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК). Когда последний день срока выпадает на выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.
Налогоплательщики, утратившие право применять УСН в середине года, уплачивают налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право. Налогоплательщики, прекратившие «упрощенную» деятельность в середине года, уплачивают налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения.
Авансовые платежи по УСН предпринимателю надо платить в те же сроки, что и организации, — не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.
В Системе Главбух опубликован календарь бухгалтера на 2024 год. В нем учтены все изменения 2024 года. Выбирайте дату и смотрите какие отчеты и платежи попадают на этот день. Из календаря можно в один клик перейти в рекомендации, где собрана вся информация о каждом отчете и порядке уплаты. Подтвердите ваш гостевой доступ и забирайте календарь бухгалтера, а также читайте как заполнять новые формы отчетов и подавать уведомления по ЕНП. Доступ открыт для вас в течении трех дней.
КБК для авансового платежа по УСН за 1 квартал 2024 года
КБК на 2024 год Минфин утвердил приказом от 01.06.2023 № 80н. Но тут надо учитывать изменения из приказа Минфина от 20.11.2023 № 185н. Поправки внесли в отдельные КБК по акцизам, госпошлинам и таможенным пошлинам, а также изменили значения отдельных КБК без изменения самого кода.
Определить нужный код для налогов, взносов и других платежей на 2024 год можно в сервисе «Узнайте верный КБК».
Сервис по подбору КБК на 2024 год
Учтите, что в 2024 году для платежек и отчетности действует два разных КБК. В платежных поручениях надо проставлять код единого платежа, а в отчетности, в том числе и в уведомлениях по налогам и взносам для ИФНС, применяют конкретные КБК налога.
Таблица с новыми КБК по УСН в 2024 году
Скачать справочник всех КБК на 2024 год
Назначение |
КБК |
||
Текущий платеж и задолженность |
Пени |
Штраф |
|
Единый налоговый платеж |
|||
Единый налоговый платеж |
182 01 06 12 01 01 0000 510 |
– |
– |
Налог на УСН |
|||
При объекте «доходы» (единый налог) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
– |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог) |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
– |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
Налог на АУСН |
|||
При объекте «доходы» (единый налог) |
182 1 05 07000 01 1000 110 |
– |
182 1 05 07000 01 3000 110 |
При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог) |
182 1 05 07000 01 1000 110 |
– |
182 1 05 07000 01 3000 110 |
С 1 января 2024 года нельзя перечислять налоги и взносы платежками со статусом «02». Большинство налогов платят в составе ЕНП. В справочнике Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, есть все актуальные образцы платежек на 2024 год с правилами заполнения. Есть также интерактивный помощник, который подберет нужный образец под вашу ситуацию.
Аванс по УСН за 1 квартал 2024 года: образец платежки
Еще три образца, которые вам пригодятся:
- Пример уведомления об исчисленном авансовом платеже по УСН с объектом «доходы» для зачета ЕНП в 2024 году
- Пример уведомления для ЕНП об авансовом платеже по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2024 году
- Пример уведомления для ЕНП по УСН в 2024 году. Авансовые платежи к уменьшению
Быстро сформировать платежное поручение по НДФЛ поможет интерактивный помощник от Системы Главбух.
Сформировать платежку по УСН
Сформировать платежку под новые правила
Как рассчитать сумму аванса по УСН за 1 квартал 2024 года
Расчет авансов зависит от выбранного объекта — доходы или доходы минус расходы, а также от ставки налога.
Как рассчитать аванс по УСН с объектом «доходы минус расходы» по обычной или пониженной ставке
Авансовые платежи по налогу на упрощенке рассчитывайте нарастающим итогом с начала года. Ниже – алгоритм и формулы для расчета по основным ставкам, если средняя численность работников и доходы с начала года не превысили лимит.
Чтобы рассчитать авансовый платеж по основным ставкам, используйте формулу:
Авансовый платеж за отчетный период |
= |
( |
Доходы за отчетный период |
– |
Расходы за отчетный период |
) |
× |
Ставка налога |
Если за отчетный период организация получила убыток, авансовый платеж по единому налогу при упрощенке равен нулю.
Чтобы рассчитать авансовый платеж к доплате или уменьшению, используйте формулу (п. 4 и 5 ст. 346.21 НК):
Авансовый платеж по итогам отчетного периода к доплате либо уменьшению |
= |
Авансовый платеж за отчетный период |
– |
Авансовые платежи к доплате по итогам предыдущих отчетных периодов за вычетом сумм к уменьшению |
Положительную разницу перечислите в бюджет. Отрицательную разницу верните из бюджета.
Как рассчитать аванс по УСН с объектом «доходы» по обычной или пониженной ставке
Авансовые платежи по УСН рассчитывайте нарастающим итогом с начала года по формуле (п. 3 ст. 346.21 НК):
Авансовый платеж за отчетный период |
= |
Доходы за отчетный период |
× |
Ставка налога |
Чтобы рассчитать авансовый платеж к доплате или уменьшению по основным ставкам, используйте формулу (п. 3 и 5 ст. 346.21 НК):
Авансовый платеж по итогам отчетного периода к доплате либо уменьшению |
= |
Авансовый платеж за отчетный период, уменьшенный на сумму налогового вычета |
– |
Авансовые платежи к доплате по итогам предыдущих отчетных периодов за вычетом сумм к уменьшению |
Положительную разницу перечислите в бюджет. Отрицательную разницу верните из бюджета, зачтите в счет недоимки по другим федеральным налогам либо в счет предстоящих платежей по налогу на УСН. Для этого подайте заявление на возврат или зачет излишне уплаченной суммы (ст. 78 НК).
Как рассчитать аванс по УСН с объектом «доходы минус расходы» по повышенной ставке
Начисленный авансовый платеж за периоды до превышения лимитов считайте по формуле:
Начисленный авансовый платеж за отчетный период, когда лимиты не превышены |
= |
Налоговая база за отчетный период |
× |
Ставка налога 15% |
Начисленный авансовый платеж начиная с периода, в котором превышены лимиты, определите по формуле:
Начисленный авансовый платеж за отчетный период, в котором превышены лимиты |
= |
Налоговая база за отчетный период, предшествующий кварталу, когда были превышены лимиты |
× |
Ставка налога 15% |
+ |
( |
Налоговая база за отчетный период, в котором превышены лимиты |
– |
Налоговая база за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором были превышены лимиты |
) |
× |
Ставка 20%* |
* Повышенную ставку 20 процентов применяйте, только если налоговая база оказалась больше базы за предыдущий отчетный период. Если меньше, налог нужно считать по обычной ставке 15 процентов (письма ФНС от 14.12.2022 № СД-4-3/16972@ и от 03.02.2023 № СД-4-3/1226@).
Авансовый платеж к доплате или уменьшению считайте по формуле:
Авансовый платеж по итогам отчетного периода к доплате либо уменьшению |
= |
Начисленный авансовый платеж за отчетный период |
– |
Авансовый платеж к доплате по итогам предыдущих отчетных периодов за вычетом сумм к уменьшению |
Если авансовый платеж получился отрицательным по итогам полугодия или девяти месяцев, то платить за этот период ничего не нужно.
Как рассчитать аванс по УСН с объектом «доходы» по повышенной ставке
Начисленный авансовый платеж за периоды до превышения лимитов считайте в два этапа.
- Определите начисленный авансовый платеж без учета вычета:
Начисленный авансовый платеж за отчетный период, когда лимиты не превышены |
= |
Налоговая база за отчетный период, когда лимиты не превышены |
× |
Ставка налога 6% |
- Уменьшите начисленный авансовый платеж на налоговый вычет:
Начисленный авансовый платеж за отчетный период, когда лимиты не превышены, с учетом налогового вычета |
= |
Начисленный авансовый платеж за отчетный период, когда лимиты не превышены |
– |
Налоговый вычет |
Начисленный авансовый платеж начиная с периода, в котором превышены лимиты, посчитайте в два этапа:
- Определите начисленный авансовый платеж без учета вычета:
Начисленный авансовый платеж за отчетный период, в котором превышены лимиты |
= |
Налоговая база за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором были превышены лимиты |
× |
Ставка налога 6% |
+ |
( |
Налоговая база за отчетный период, в котором превышены лимиты |
– |
Налоговая база за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором были превышены лимиты |
) |
× |
Ставка 8%* |
* Повышенную ставку 8 процентов применяйте, только если налоговая база оказалась больше базы за предыдущий отчетный период. Если меньше, налог нужно считать по обычной ставке 6 процентов (письма ФНС от 14.12.2022 № СД-4-3/16972@ и от 03.02.2023 № СД-4-3/1226@).
- Уменьшите начисленный авансовый платеж за отчетный период, в котором превышены лимиты, на налоговый вычет:
Начисленный авансовый платеж за отчетный период, в котором превышены лимиты, с учетом налогового вычета |
= |
Начисленный авансовый платеж за отчетный период, в котором превышены лимиты |
– |
Налоговый вычет |
Авансовый платеж к доплате или уменьшению считайте по формуле:
Авансовый платеж по итогам отчетного периода к доплате либо уменьшению |
= |
Начисленный авансовый платеж за отчетный период с учетом налогового вычета |
– |
Авансовый платеж к доплате по итогам предыдущих отчетных периодов за вычетом сумм к уменьшению |
Если авансовый платеж получился отрицательным по итогам полугодия или девяти месяцев, то платить за этот период ничего не нужно.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Платежное поручение по НДС в 2024 году: образец, как заполнить
- Статья 127 ТК в последней редакции: отпуск с последующим увольнением
- Образец платежного поручения для уплаты ЕНП в 2024 году
- Сколько дней отдыха положено донору за сдачу крови и как оплатить
- Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов в 2024 году
Темы: