Строка 160 в расчете 6-НДФЛ предназначена для отражения сумм удержанного налога. С 2024 года ввели новые сроки уплаты и удержания НДФЛ, поэтому заполнять строку 160 нужно по-новому - смотрите образец. Проверить форму и выловить ошибки помогут контрольные соотношения от ФНС.
Эксперты Системы Главбух рассказали, как правильно заполнить 6-НДФЛ в 2024 году.
Из чего складывается строка 160 в 6-НДФЛ
Строку 160 в расчете 6-НДФЛ заполняют по новым правилам. ФНС обновила форму отчета (приказ от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, в ред. приказа от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@). В Системе Главбух вы можете скачать новый бланк 6-НДФЛ, который будете использовать при составлении отчета в 2024 году.
Строка 160 в расчете предназначена для указания сумм удержанного налога. Значение в строке складывается из суммы значений строк 161 - 166. Это новые строки, которые утвердили в форме в связи с изменениями сроков удержания НДФЛ. Эксперты Главбуха рассказали, как удерживать и платить НДФЛ по новым правилам.
Как заполнить строку 160 в 6-НДФЛ в 2024 году
В поле 160 «Сумма налога удержанная» отражают сумму налога, удержанного с начала года. Чтобы определить величину этого показателя, складывают суммы удержанного НДФЛ с доходов всех сотрудников за такие периоды:
- 1 квартал — с 1 января по 31 марта;
- полугодие — с 1 января по 30 июня;
- девять месяцев — с 1 января по 30 сентября;
- год — с 1 января по 31 декабря (п. 4.3 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, письмо ФНС от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@).
В частности, при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал нужно учесть НДФЛ, удержанный за такие периоды:
- с 1 по 22 января, с 23 по 31 января;
- с 1 по 22 февраля, с 23 по 28 (29) февраля;
- с 1 по 22 марта, с 23 по 31 марта.
Разберем подробнее, за какие периоды указывать суммы налога в строках с 160 по 166 включительно. Сведения приведем в таблице.
Строка |
Отчетный период |
|||
1 квартал |
Полугодие |
Девять месяцев |
Год |
|
160 |
01.01–31.03 |
01.01–30.06 |
01.01–30.09 |
01.01–31.12 |
161 |
01.01–22.01 |
01.04–22.04 |
01.07–22.07 |
01.10–22.10 |
162 |
23.01–31.01 |
23.04–30.04 |
23.07–31.07 |
23.10–31.10 |
163 |
01.02–22.02 |
01.05–22.05 |
01.08–22.08 |
01.11–22.11 |
164 |
23.02–29.02 |
23.05–31.05 |
23.08–31.08 |
23.11–30.11 |
165 |
01.03–22.03 |
01.06–22.06 |
01.09–22.09 |
01.12–22.12 |
166 |
23.03–31.03 |
23.06–30.06 |
23.09–30.09 |
23.12–31.12 |
Разобраться, за какие периоды в расчет 6-НДФЛ включать удержанный налог, поможет навигатор в Системе Главбух. Приведем пример заполнения строки 160 в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал.
Строка 160 в форме 6-НДФЛ
Как заполнить строку 160 в расчете 6-НДФЛ при возврате или зачете налога
Заполнение строки 160 при возврате или зачете НДФЛ нельзя рассматривать отдельно от строк 161 — 166. Например, если сотруднику ошибочно выплатили доход и при этом удержали налог, который вернули после пересчета, строки 160 -166 корректировать не нужно. Возврат необходимо отразить в строках 190 — 196, 030 — 036. Если же налог не возвращали, нужно заполнить строку 180.
Если же НДФЛ доудержали в связи с ошибкой в сумме стандартных вычетов, строки 160 — 166, а также строки 020 — 026 нужно корректировать. Сумму налога нужно указывать с учетом доудержаний.
В каком случае в 6-НДФЛ строки 140 и 160 равны
Поля 140 и 160 могут различаться. Например, при выдаче физлицу дохода в натуральной форме исчисленный НДФЛ включают в строку 140 в периоде выдачи, а удержанный налог — в строку 160 в периоде, когда выплатили денежный доход и удержали НДФЛ. В Системе Главбух вы можете ознакомиться с новыми контрольными соотношениями для проверки 6-НДФЛ в 2024 году.
В каких случаях строка 020 должна совпадать со строкой 160
Строки 160–166 должны совпадать со строками 020–026. Начиная с отчетности за 1 квартал 2024 года для этих строк действуют одинаковые правила заполнения.
Образец заполнения 6-НДФЛ в 2024 году
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: