Вопрос: Какие действия со стороны организации - был выплачен 1 000 000 руб. самозанятому - и на него чек не был выдан. Какие отчеты сдавать и как указать НДФЛ ? Его должен платить - организация или налоговая выставит данному лицу в 2024г на основании отчетности налога к оплате? Какую сдавать отчетность в какие пункты 6-НДФЛ это указать.
Ответ: Для НДФЛ важен статус самозанятого как плательщика налога на профессиональный доход.
Если на момент расчетов он подтвержден, а сама выплата произведена в рамках этого спецрежима, считать НДФЛ и сообщать в ИФНС о невозможности удержать налог не придется (ч. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Оговорки про чек в законе нет, компания в данном случае не признается налоговым агентом (письмо ФНС от 12.08.2021 № КВ-4-20/11364@).
Если Вы оплатили за оказанные услуги и подписан акт об оказании услуг, а чек самозанятый не выдал, то Вам придется доначислить взносы на сумму вознаграждения (абз. 2 ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, письма Минфина от 13.08.2019 № 03-11-11/61078 и от 17.04.2019 № 03-11-11/27454). Так как для того, чтобы не начислять взносы, чек обязательный документ. То есть Вам нужно доначислить взносы и уточнить отчетность по взносам. Если оплатили аванс, то на сумму аванса взносы не начисляются. Но, в дальнейшем Вам все равно будет нужен чек. Иначе на дату акта придется начислить взносы.
Если на отчетную дату вы не получили от самозанятого чек по оплате, то нет подтверждения, что выплата получена в рамках налога на профессиональный доход (ч. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Значит, это обычная выплата в рамках ГПД, исполнителя нужно отразить в персонифицированных сведениях.
Чтобы подтвердить расходы, нужен чек из приложения «Мой налог» (п. 8 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). При отсутствии чека от плательщика НПД, расходы нельзя учесть при расчете налога на прибыль (письмо Минфина от 28.08.2023 № 03-03-06/1/81571).
В данном случае Вы можете подать жалобу на сайте ИФНС на самозанятого. Воспользуйтесь сервисом «Обратиться в ФНС». Выберите раздел «Иные обращения» (п. 7 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Налоговики свяжутся с самозанятым, потребуют представить чек и выпишут ему штраф за работу без чека.
Более подробно о том, как заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ , вы можете узнать в Системе Главбух.
Как заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени