Премию в 6-НДФЛ в 2024 году отражают по новым правилам. НДФЛ с выплаты также нужно отразить в новых строках в зависимости от периода перечисления. В статье смотрите инструкцию, как отразить премию в 6-НДФЛ и образец заполнения нового расчета.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2024 года действует новая форма 6-НДФЛ. В Системе Главбух вы можете скачать новый бланк расчета.
Когда отражается премия в 6-НДФЛ в 2024 году
В 2024 году доход в виде премии считают полученным в день выплаты денег работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК, п. 12 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Ежемесячные премии, разовые производственные, квартальные, полугодовые, годовые премию и любую непроизводственную премию отражают в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в периоде выплаты. Новые периоды по НДФЛ вы можете посмотреть в Системе Главбух.
Как отражается премия в разделе 1 расчета 6-НДФЛ
В разделе 1 покажите НДФЛ с премий, который удержали в последнем квартале отчетного периода. Например, в раздел 1 расчета за 1 квартал включите НДФЛ, удержанный с выплат в январе, феврале и марте.
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ больше не нужно указывать срок уплаты НДФЛ. В полях 021–026 раздела 1 указывайте суммы НДФЛ к уплате по первому, второму, третьему, четвертому, пятому и шестому сроку соответственно. То есть, отражать нужно НДФЛ, который удержали за период с 1 по 22 число и с 23 числа по последний день месяца. В месяце получается два периода по НДФЛ. Показатель из строк 021-026 включают в строку 020.
Как отражается премия в разделе 2 расчета 6-НДФЛ
Премии в разделе 2 формы 6-НДФЛ включают в поле 120 в периоде выплаты. Исчисленный и удержанный налог — полях 140 и 160–166. Если работодатель выплачивал премии высококвалифицированным специалистам, нужно заполнить поля 111, 121 и 141 (п. 25, 28 Порядка, утв. приказом от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
Пример отражения премии в 6-НДФЛ
Организация выплатила сотрудникам премии:
- 05.02 — ежемесячную за январь — 100 000 руб., НДФЛ — 13 000 руб.;
- 27.02 — годовую за прошедший год — 150 000 руб., НДФЛ — 19 500 руб.;
- 05.03 — ежемесячную за февраль — 110 000 руб., НДФЛ — 14 300 руб.;
- 07.03 — непроизводственную к празднику — 45 000 руб., НДФЛ —
5850 руб.; - 05.04 — ежемесячную за март — 120 000 руб., НДФЛ — 15 600 руб.
НДФЛ с премий, выплаченных в январе—марте, бухгалтер отразил в разделе 1 расчета за 1 квартал:
Образец отражения премии в 6-НДФЛ
Как отражается разовая, квартальная, полугодовая и годовая премия в 6-НДФЛ в 2024 году
Любые производственные премии: за месяц, квартал, год, разовые премии и премии к отпуску отражайте в 6-НДФЛ в обычном порядке. Удержанный НДФЛ отразите в разделе 1 расчета 6-НДФЛ по сроку перечисления налога. Сумму премии отразите в разделе 2 в периоде выплаты. Это правило распространяется на все виды производственных премий. И не важно, за какой период их выплачивали — месяц, квартал или год. Также не имеет значения дата приказа на выплату премии. Доход считается полученным в день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
Как отражается непроизводственная премия в 6-НДФЛ в 2024 году
Непроизводственные премии, например, к празднику отражают в 6-НДФЛ в обычном порядке. Удержанный НДФЛ показывают в разделе 1 расчета 6-НДФЛ по срокам перечисления налога. Сумму премии отражают в разделе 2 в периоде выплаты.
Образец заполнения 6-НДФЛ с учетом премий сотрудника
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: