Больничный в 6-НДФЛ отражают в зависимости от периода, за который отчитываются. Также имеет значение, в каком месяце открыт и закрыт больничный. Смотрите, как отразить больничный в 6-НДФЛ и пример заполнения в 2024 году.
Как заполнить 6-НДФЛ по новым правилам смотрите в Системе Главбух. Также можете скачать новый бланк отчета, который нужно использовать начиная с отчетности за 1 квартал 2024 года.
Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ
Сумму пособия по временной нетрудоспособности включают в раздел 2 в периоде выплаты. Пособие отражают в строке 120, а исчисленный НДФЛ — в строке 140. Если выплатили пособие ВКС, заполняют строки 121 и 141 (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК, п. 25, 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
Стоит учесть, что в расчете 6-НДФЛ указывают только суммы пособия, которые выплачивает работодатель. Выплаты из СФР учитывать не нужно. В Системе Главбух вы можете прочитать, как работодателю оплатить больничный. Если больничный начислили и не выплатили, то и в расчете его не нужно показывать (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
Образец. Как отразить сумму больничного в 6-НДФЛ
Как отразить НДФЛ из суммы больничного в 6-НДФЛ
НДФЛ из суммы больничного, который оплачивает работодатель, отражают в разделе 1 формы 6-НДФЛ в строках 020–026 и 160–166 в зависимости от даты удержания. Исчисленный НДФЛ показывают в строке 140.
В 2024 году периоды по НДФЛ изменились. Читайте, как теперь указывают удержанный и исчисленный налог в 6-НДФЛ.
Указывать суммы налога нужно за такие периоды:
- с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала;
- с 23-го числа по последнее число первого месяца последнего квартала;
- с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала;
- с 23-го числа по последнее число второго месяца последнего квартала;
- с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала;
- с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала.
За квартал нужно указывать сумму НДФЛ по шести периодам.
Помощник в Системе Главбух поможет определить, какие выплаты и в какой строке нового расчета 6-НДФЛ нужно отражать в 2024 году.
Помощник по 6-НФДЛ
Как отразить переходящий больничный в 6-НДФЛ
Переходящее больничное пособие и НДФЛ с него включают в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке в зависимости от даты выплаты. Доход у сотрудника возникает в момент выплаты пособия (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Показывать этот доход в расчете за период, в котором пособие начислили, не нужно. Например, если начислили пособие в одном квартале, а выплатили в следующем.
Пример. Как отразить больничное пособие в 6-НДФЛ
Сотрудник принес больничный лист в ноябре. Сумма пособия за первые три дня болезни — 8500 руб., НДФЛ — 1105 руб. Пособие начислили и выплатили 5 декабря.
НДФЛ, удержанный с суммы больничного, нужно перечислить в бюджет не позднее 28 декабря. Бухгалтер включил эту сумму в раздел 1 расчета за год.
Пример. Как отразить в 6-НДФЛ переходящий больничный
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Темы: