Из-за ЕНС по-новому приходится не только платить налоги, но и возмещать их. Главный бухгалтер смоленской компании Елена Боровикова — победитель премии «Главбух года — 2022», рассказала, как ее компании удалось возместить НДС в условиях, когда даже налоговики не знали, как правильно действовать.
Справочник от Системы Главбух: как возместить НДС в заявительном порядке >>
История о том, как компания возмещала НДС
Наша компания по итогам IV квартала 2022 года вышла на возмещение НДС. Когда начали готовить документы, стало ясно, что из-за единого налогового счета правила поменяются. Еще и руководство поставило задачу как можно скорее вернуть деньги на расчетный счет. А значит, возмещать налог понадобилось в заявительном порядке.
Поговорили с инспекторами из своей налоговой и выяснили, что действовать надо в таком порядке:
- сдать декларацию по НДС с возмещением;
- получить решение налоговиков о возмещении;
- дождаться возврата денег на ЕНС компании;
- написать заявление на возврат денег на расчетный счет;
- получить деньги.
Изучайте в Системе Главбух: как возместить экспортный НДС в заявительном порядке >>
Декларацию подали, получили от налоговиков положительное решение о возмещении. Но дальше ступор: а как узнать, что деньги действительно упали на ЕНС? Соответствующий раздел в личном кабинете ФНС (lkul.nalog.ru) не работает. Пришлось связываться с налоговиками. Естественно, никто ничего не знает.
Через пятые руки нам удалось выйти на замначальника отдела, который занимается расчетами с бюджетом. Она наконец четко пояснила: при заявительном порядке очередность действий другая. Караулить, когда средства поступят на ЕНС, не нужно. Деньги приходят напрямую на расчетный счет компании, минуя единый налоговый счет. Срок — пять рабочих дней с даты, когда налоговики примут решение о возмещении налога в заявительном порядке. Сейчас это работает именно так.
Нашей компании осталось только подождать. И действительно, когда прошло ровно пять дней с даты решения налоговиков о согласии на заявительный порядок, деньги поступили на счет организации. Никаких дополнительных действий от нас не потребовалось.
В какой срок вернут сумму возмещаемого НДС
Каким компаниям подходит заявительный порядок возмещения
Некоторые компании могут воспользоваться ускоренным порядком возмещения НДС. Для этого они подают декларацию и сразу же заявление на возврат денег. Налоговики проверяют все сопутствующие документы и в случае положительного решения сразу перечисляют компании заявленный возврат. Потом проводят обычную камералку. Если найдут ошибки, потребуют деньги назад, еще и с процентами (ст. 176.1 НК).
Воспользоваться таким правом могут не все компании. Более того, в приоритете у налоговиков крупный бизнес. К примеру, одно из текущих требований — компания должна заплатить за последние три года не менее 2 млрд руб. налогов. Причем НДФЛ в расчет не идет, только НДС, акцизы, налог на прибыль, НДПИ (подп. 1 п. 2 ст. 176.1 НК).
Но если у вашей компании есть право на заявительный порядок возмещения НДС, имейте в виду: с получением денег проблем не будет. При условии что у проверяющих нет претензий к документам. Тот факт, что личный кабинет на сайте ФНС не работал, никак не повлиял на сроки получения возмещения.
Как составить и сдать декларацию по НДС
На заметку
Какие компании вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС
1. Организации, которые за три предыдущих года заплатили не менее 2 млрд руб. налогов.
2. Налогоплательщики, которые представили банковскую гарантию.
3. Резиденты территорий опережающего развития и свободного порта Владивосток, которые представили поручительство управляющей компании.
4. Налогоплательщики, которые представили поручительство по правилам статьи 74 Налогового кодекса.
5. Компании, которые участвуют в налоговом мониторинге.
6. Организации, которые производят вакцину для профилактики коронавируса.
Чтобы возместить НДС в заявительном порядке, организация должна подать в налоговую инспекцию специальное заявление. По общему правилу сделать это нужно в течение пяти рабочих дней со дня подачи декларации по НДС, в которой указана сумма налога к возмещению (п. 7 ст. 176.1 НК). Налогоплательщики — участники налогового мониторинга подают заявление по форме (формату), которая утверждена приказом ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/478, в течение двух месяцев со дня подачи декларации. Для других категорий налогоплательщиков, поименованных в пункте 2 статьи 176.1 НК, форма заявления рекомендована письмом ФНС от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128@. Подробнее, читайте в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: