В 2024 году упрощенцы платят налог в новые сроки. Изменения связаны с переносом из-за выходных. В статье приведем сроки уплаты УСН в 2024 году (1, 2, 3 кварталы) и за 2023 год.
Получите доступ к 6 образцам заполнения декларации по УСН. Редакция согласовала образцы с проверяющими органами, смело применяйте их в работе.
Общие сроки уплаты УСН в 2024 году
Авансы по УСН платят не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК). Сроки уплаты авансовых платежей — 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Налог за год организации платят не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. ИП — не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.
Когда последний день срока выпадает на выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на следующий рабочий день. Основание — пункт 7 статьи 6.1 НК.
Определить рабочие и выходные дни в 2024 году поможет календарь. Скачайте и используйте в работе.
Календарь рабочих и выходных дней на 2024 год
Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты налога на прибыль и некоторых других налогов.
Сроки уплаты УСН в 2024 году за 1, 2, 3 кварталы и за 2023 год для ИП
Сроки уплаты УСН для предпринимателей отличаются от сроков уплаты для организаций. В таблице ниже ознакомитесь со сроками перечисления налога для ИП за 2023 год и 1-3 кварталы 2024 года.
Таблица 1. Сроки уплаты УСН для ИП в 2024 году
Отчетный период |
Срок уплаты налога в 2024 году |
За 2023 год |
Не позднее 29 апреля (перенос с 28 апреля) |
1 квартал 2024 года |
Не позднее 29 апреля (перенос с 28 апреля) |
2 квартал 2024 года |
Не позднее 29 июля (перенос с 28 июля) |
3 квартал 2024 года |
Не позднее 28 октября |
Упрощенщики должны платить авансовые платежи и налог по итогам года. Перечислять налог и авансовые платежи нужно через единый налоговый платеж на единый налоговый счет. В рекомендации — сроки уплаты и куда перечислять платежи по УСН.
Сроки уплаты УСН в 2024 году за 1, 2, 3 кварталы и за 2023 год для компаний
Сроки уплаты налога на УСН в 2024 году для компаний указаны в таблице.
Таблица 2. Сроки уплаты УСН для компаний в 2024 году
Отчетный период |
Срок уплаты налога в 2024 году |
За 2023 год |
Не позднее 28 марта |
1 квартал 2024 года |
Не позднее 29 апреля (перенос с 28 апреля) |
2 квартал 2024 года |
Не позднее 29 июля (перенос с 28 июля) |
3 квартал 2024 года |
Не позднее 28 октября |
Налог при упрощенке платят с доходов от реализации и внереализационных доходов. Есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения. Когда определите, что поступления надо включить в облагаемые доходы, установите дату их получения. По доходам в натуральной форме или в иностранной валюте нужно определить облагаемую сумму. Как все это сделать – в рекомендации.
Штрафы за неуплату налога на УСН
Если компания или ИП не заплатят налог на УСН, им выпишут штраф в размере:
-
20 процентов от суммы налога;
-
40 процентов от суммы налога, если налоговики докажут предумышленную неуплату.
Также начислят пени. В 2024 году пени по налогам рассчитывают в общем порядке по:
-
1/300 ставки рефинансирования, если задолженность не превышает 30 дней;
-
1/150 ставки рефинансирования, если задолженность более 30 дней.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: