Для обеспечения и развития хозяйственной деятельности организация может привлечь заемные средства, например, от других организаций или банков. В зависимости от выбранной кредитной программы за пользование денежными средствами нужно платить проценты. Разберем, в чем разница между кредитом и займом и как правильно учесть долговые обязательства в бухгалтерском учете.
Как учесть проценты по кредиту или займу
Что такое кредит
Банковский кредит организации – это выдача денежных средств организации-заемщику на определенный срок на условиях возврата с начисленными процентами.
Кредиты вправе выдавать только кредитные учреждения, имеющие лицензию. Для получения кредита организация обязана предоставить документы, подтверждающие благополучное имущественное и финансовое состояние.
Правила учета займа или кредита зависят от того, на каких условиях и у кого вы получили заемные средства. В рекомендации – как в бухучете отразить получение и возврат займа и проценты по нему, особенности учета займов «до востребования», траншей в валюте, кредита на покупку инвестиционного актива, товарного кредита, а также займа от сотрудников.
Что такое займ
Организация может получить деньги взаймы у другой организации, не являющейся кредитным учреждением. Займ - это переданные в собственность организации-заемщика денежные средства или имущество от организации-заимодавца на условиях возврата. При этом процентная ставка может быть ниже, чем у банков, что является выгоднее для заемщика.
Разница между кредитом и займом
Рассмотрим основные различия между кредитом и займом в таблице.
Таблица. Разница между кредитом и займом
Характеристики |
Кредиты |
Займы |
Кто выдает |
Кредиторы - банки и кредитные учреждения, имеющие лицензию |
Заимодавец - любые физические или юридические лица, организации со статусом «Микрофинансовые организации» (МФО) |
Форма сделки |
Договор кредита |
|
Только денежные средства |
Денежные средства, материальные ценности |
|
Проценты |
Обязательное начисление процентов за пользование |
Процентная ставка не регулируется, займ может быть беспроцентным |
При получении займа или возврате одолженных средств наличными деньгами составьте приходный или расходный кассовый ордер. При этом надо соблюдать лимит расчета наличными деньгами , если заимодавец организация или предприниматель.
Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете
Для учета и кредитов и займов используется два балансовых счета, независимо от вида долгового обязательства:
-
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» - для заемных средств на срок менее 12 месяцев;
-
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» - для заемных средств на срок более 12 месяцев.
Краткосрочные кредиты и займы чаще выдаются на закупку сырья, материалов, оборудования и других материальных ценностей. Долгосрочные кредитные организации – на осуществление долгосрочных инвестиций.
Начисленные и уплаченные проценты учитываются в составе прочих расходов и списываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Но если денежные средства заимствованы с целью инвестиций, проценты должны учитываться на счёте 08 « Вложения во внеоборотные активы».
Правильно составить проводки по выдаче или получении кредита (займа) поможет справочник.
Справочник счетов и проводок
Рассмотрим пример возможных проводок в бухгалтерском учете:
Дебет 51 (50) Кредит 66 (67) – на расчетный счет организации зачислен полученные кредитные средства от кредитора сроком на восемь месяцев.
Дебет 91 Кредит 66 (67) – начислены проценты по займу.
Дебет 66 (67) Кредит 50 (51) – погашена задолженность по договору займа (кредита).
Это следует из пункта 5 ПБУ 15/2008, Инструкции к плану счетов (счета 66, 67).
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: