Все обособленные подразделения компании, которые сами принимают и выдают наличные, обязаны вести кассовую книгу независимо от того, есть у них отдельный расчетный счет или нет. Такие разъяснения дал Центральный банк РФ в письме от 04.05.12 № 29-1-1-6/3255 в ответ на запрос ФНС России.
С 1 января 2012 года действует новый порядок ведения кассовых операций (Положение ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П). Согласно новым правилам, обособленные подразделения обязаны вести кассовую книгу. Однако некоторые компании решили, что это правило касается только тех подразделений, у которых открыт счет. Ведь по старому порядку компании вели только одну кассовую книгу в головном офисе (п. 23 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. письмом ЦБ РФ от 04.10.93 № 18).
О применении требований Положения Банка России - в комментируемом письме ЦБ РФ уточнил, что кассовую книгу ведут все подразделения. Не важно, открыт у них счет или нет. После отражения в кассовой книге остатка наличных на конец рабочего дня подразделение передает отрывной экземпляр кассового листа в головной офис. Это надо сделать не позднее следующего рабочего дня (п. 5.6 Положения). Передать надо бумажный экземпляр, но гораздо удобнее сначала отправить книгу по электронке. Это позволит оперативно располагать данными о совершенных операциях с наличкой. Бумажную распечатку тоже потребуется выслать в головной офис. Но не обязательно в тот же день. Порядок и сроки передачи определяет сама компания в правилах документооборота.
Разъяснения Банка России безопаснее не игнорировать. Ведь при отсутствии отдельной книги налоговики могут оштрафовать компанию на сумму до 50 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
Какой лимит у подразделений
Подразделения, у которых нет расчетных счетов, лимит наличных не устанавливают. Однако для них компания вправе выделить квоту в общем лимите. Другими словами, сначала определяют лимит в целом по компании с учетом подразделений. А потом определяют лимит для каждого офиса. Сумма всех лимитов не должна превышать общий лимит по компании.
Темы: