Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016: сроки уплаты
Помимо налога компании и ИП на УСН ежеквартально перечисляют и авансы. Сроки авансового платежа по УСН за 1 квартал 2016 – до 25 апреля. Не позже. Авансовый платеж за полугодие нужно перечислить – до 25 июля. А за 9 месяцев – до 25 октября.
Если перечислить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 не в срок, контролеры выставят пени. А вот оштрафовать не имеют права. Штраф выписывают за неуплату налога, а не аванса.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016
Объект доходы. Прежде чем рассчитать авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 и перечислить его в сроки определите вычет, на который вы можете уменьшить аванс. Включите в него:
– перечисленные страховые взносы;
– пособия по временной трудоспособности за первые три дня болезни, что выплатили работникам.
Берите в расчет суммы, фактически уплаченные за 1 квартал.
Далее сравните вычет с максимальной суммой. Он не может быть больше 50 процентов от начисленного аванса за расчетный период:
Максимальный вычет = Доходы за отчетный период нарастающим итогом х Ставка налога х 50%.
Для ИП без работников уменьшают аванс на всю сумму уплаченных за себя фиксированных взносов. Для них ограничение в 50 процентов не действует.
Окончательную сумму авансового платежа по УСН за 1 квартал 2016 определите по формуле:
Авансовый платеж по УСН с объектом доходы =
= Доходы за 1 квартал х Ставка налога – Сумма, на которую можно уменьшить аванс (но не больше максимума).
Пример. Как рассчитать авансовый платеж за 1 квартал по УСН. Объект доходы
Бухгалтер считает авансовый платеж за I квартал.
Доходы – 400 000 руб., страховые взносы и больничные – 8300 руб., ставка налога 6%.
Исчисленный авансовый платеж за I квартал = 400 000 руб. х 6% = 24 000 руб.
Максимальная сумма, на которую можно уменьшить аванс = 8300 руб. (8300 руб. < 24000 руб. х 50%).
Аванс к уплате за I квартал = 24 000 руб. – 8 300 руб. = 15 700 руб.
Объект доходы минус расходы. Если применяете УСН с объектом доходы минус расходы, считайте авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 по формуле:
Авансовый платеж по УСН с объектом доходы минус расходы = (Доходы за 1 квартал – Расходы за 1 квартал) х Ставка налога.
Сумма авансового платежа по УСН за 1 квартал 2016 получилось отрицательной? В бюджет ничего не платите.
Пример. Как рассчитать авансовый платеж за 1 квартал по УСН. Объект доходы минус расходы
Ставка налога – 15%. Данные за первый квартал:
доходы – 500 600 руб.
расходы – 245 000 руб.
Авансовый платеж по УСН – 37 340 руб. ((500 600 руб. –245 000 руб.) х 15%).
- Статьи по теме:
- Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее
- Декларация по УСН за 2023 год в 2024 году: новая форма, бланк, образец для ИП и ООО
- Уточненная декларация по УСН за 2023 год в 2024: срок сдачи, бланк, образец
- Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО: порядок и образец заполнения