Вопрос: ООО на УСН доходы. Получила в переработку сырье (семена), на своем объекте вырастила продукцию и передала часть заказчику, а вторая часть осталась в счет расчетов за выращивание. Себестоимость той части что осталась будет считаться Доходом по УСН? Как правильно оформит и отразить в учете?
Ответ: Доходом, облагаемым УСН, будет стоимость работ ООО, прописанная в договоре с заказчиком. Получение семян оформите приходным ордером по форме № М-4, а передачу заказчику продукции – накладной по форме № М-15, отчетом о расходовании материалов и актом приемки-передачи работ на стоимость работ по выращиванию. В бухучете данные операции отразите проводками:
- Дебет 003 – получены семена;
- Кредит 003 – семена переданы в производство;
- Дебет 20 Кредит 02, 10, 23, 25, 26, 60, 68, 69, 70, 76... – учтены расходы на выращивание продукции;
- Дебет 90-2 Кредит 20 – сформирована себестоимость работ;
- Дебет 002 – принята к учету выращенная продукция;
- Дебет 62 Кредит 90-1 – признана выручка от реализации работ;
- Дебет 41 Кредит 60 – получена готовая продукция в счет оплаты работ;
- Дебет 60 Кредит 62 – проведен зачет задолженностей;
- Кредит 002 – списана стоимость переданной заказчику продукции.
Подробнее о том, как оформить и учесть переработку давальческих материалов, читайте в рекомендации Системы Главбух:
Как оформить и учесть переработку давальческих материалов
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени