У предпринимателей есть два способа, чтобы уменьшить авансы по УСН на страховые взносы. Один вариант предложил Минфин, второй согласовали в ФНС (письма от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 и от 31.01.2023 № СД-4-3/1023).
Как учесть новые расходы, которые теперь разрешены на УСН
У предпринимателей есть два способа, чтобы уменьшить авансы по УСН и патенту на страховые взносы. Первый — для ИП, которые перечисляют налоги и взносы единым платежом. Таким предпринимателям надо подать заявление о зачете (ст. 78 НК). В нем указать, что деньги с ЕНС направляют в счет уплаты взносов. Подавать уведомления о взносах не надо. Такой способ предложил Минфин (письмо от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
ФНС рассказала еще об одном варианте (письмо от 31.01.2023 № СД-4-3/1023). Он для предпринимателей, которые перечисляют налоги и взносы на конкретные КБК. Такие ИП могут сразу уменьшить налог на взносы и перечислить эту сумму на КБК для налога по УСН. Но при условии, что страховые взносы заплатили тоже на конкретный КБК в квартале, за который перечисляли аванс.
Пример
Аванс по УСН за I квартал 2023 года — 1000 руб. Чтобы уменьшить его на страховые взносы в размере 100 руб., предприниматель должен перечислить эту сумму на КБК для фиксированных взносов не позднее 31 марта 2023 года. В этом случае предприниматель вправе заплатить аванс на КБК для налога по УСН в размере 900 руб.
С 1 января 2023 года сумму страховых взносов за ИП платят исходя из совокупного фиксированного размера, который включает пенсионные и медицинские взносы. Как рассчитать страховые взносы за ИП, смотрите в Системе Главбух.
Суммы фиксированных взносов для ИП за 2023 год
Вид страхования |
Сумма дохода ИП |
Ставка |
---|---|---|
Пенсионное и медицинское — обязательное страхование |
Не более 300 000 руб. |
45 842 руб. |
Свыше 300 000 руб. |
45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. (максимум — 257 061 руб. за год) |
|
Социальное на случай ВНиМ — добровольное страхование |
Любая |
МРОТ на начало года × 2,9% × 12 мес. 16 242 руб. × 2,9% × 12 мес. = 5652,22 руб. |
Изменения для бухгалтера в 2023 году
Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 2023 года. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые заработают с 2023 года. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- Узнайте, есть ли в вашем регионе налоговые льготы для бизнеса
- Минфин разъясняет, что нельзя учесть в доходах при переходе на УСН
- Книгу учета на УСН заполняйте по новой форме
- В 2024 году компании и ИП заполняют новую книгу учета доходов и расходов
- По УСН утвердили новые лимиты доходов
Темы: