Вопрос: ИП на упрощенке (доходы 6 %) закупила в Армении товары, счет -фактура от 14.04.2023 г. на сумму 110 240 рублей без НДС. Должны ли мы уплатить НДС в бюджет? В какие сроки? По какой форме подавать декларацию по НДС и когда?
Ответ: Не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары приняли к учету Вы должны в ИФНС уплатить НДС, подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подтверждающие документы
Все организации и ИП, которые импортируют товары из стран ЕАЭС, обязаны платить НДС и неважно, применяют ли специальный налоговый режим или освобождены от этого налога НДС с покупок в Армении исчисляйте на дату принятия товаров к учету. Чтобы рассчитать налог, умножьте налоговую базу на ставку. Налоговая база - это цена сделки, указанная в договоре, которую организация должна перечислить поставщику и расходы на транспортировку товаров не увеличивают налоговую базу по НДС, только если они не включены в стоимость импортируемых товаров. Налоговая ставка может быть 10 % или 20 % в зависимости от того, какой товар приобрели. Перечислить НДС в бюджет нужно через свою ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняли к учету. В этот же срок необходимо подать в ИФНС Декларацию по косвенным налогам и к декларации приложить следующие документы:
- - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- - выписка банка, подтверждающая фактическую уплату НДС по импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате НДС;
- - транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров из стран ЕАЭС в Россию;
- - счета-фактуры на отгрузку товаров (либо другой документ, если выписка счета-фактуры не предусмотрена национальным законодательством продавца);
- - договор, на основании которого товар ввозится в Россию;
- - информационное сообщение поставщика о том, у кого были приобретены товары (такое сообщение нужно, когда товары ввозятся с территории одного государства ЕАЭС, а продавцом является представитель другого государства, в том числе не входящего в ЕАЭС);
- - и иные документы, в зависимости от специфики сделки.
Получив необходимый пакет документов, инспекция должна их проверить в течение 10 рабочих дней и подтвердить факт уплаты НДС при импорте.
Помимо деклараций по косвенным налогам, импортеры должны составлять статистические отчеты о ввезенных товарах и сдавать их на таможню. Срок подачи – не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором получены товары.
Материалы Системы Главбух о том, как платить НДС на УСН, читайте по ссылке.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени