Справочник по УСН от Системы Главбух поможет вам найти ответы на ваши вопросы про упрощенку.
Можно ли уменьшить УСН на взносы в 2020 году
Компании и предприниматели на упрощенке с объектом «доходы» вправе уменьшить налог при УСН и авансовые платежи на налоговый вычет – страховые взносы и больничные за счет работодателя. Правила применения вычета для организаций и предпринимателей разные. Вычет для компаний зависит от вида уплаченных взносов, а для предпринимателей - от наличия сотрудников в штате.
Как компаниям уменьшить налог по УСН на сумму взносов
Организации на упрощенке доходы вправе уменьшить налог по УСН и авансовые платежи на налоговый вычет – страховые взносы и больничные за счет работодателя.
Взносы на пенсионное, социальное и медстрахование
В вычет включают страховые взносы, которые уплачены в том же периоде, за который начислен единый налог или авансовый платеж. В эту сумму можно включать страховые взносы за предыдущие налоговые периоды, которые перечисляли в отчетном периоде (письма Минфина от 04.03.2019 № 03-11-11/13909, от 23.07.2018 № 03-11-11/51401). Например, во II квартале 2020 года перечисляли взносы за 2019 год. Эти суммы уменьшают авансовый платеж за полугодие 2020 года и отражаются в декларации по УСН за 2020 год. Когда налогоплательщик платит взносы заемными деньгами, право на вычет также сохраняется (письмо Минфина от 20.07.2015 № 03-11-06/2/41618).
Взносы по договорам добровольного личного страхования
Налог при упрощенке и авансовые платежи также можно снизить на взносы по договорам добровольного личного страхования, которые заключили в пользу сотрудников на случай болезни. Но есть два важных условия для применения такого вида вычета, подробнее о них смотрите в Системе Главбух.
Больничные за счет работодателя
Больничные пособия за первые три дня, которые оплачивает организация и не покрываются страховкой, уменьшают налог при упрощенке и авансовые платежи (п. 3.1 ст. 346.21 НК). НДФЛ с пособий тоже включайте в вычет (письмо Минфина от 11.04.2013 № 03-11-06/2/12039). Доплаты к больничному до среднего заработка в вычете не учитывайте, так как это не пособие.
Как ИП уменьшить УСН на сумму взносов
Предприниматели на упрощенке, которые платят налог с доходов по ставке 6%, учитывают страховые взносы в составе налогового вычета. Правила учета зависят от того, есть наемный персонал или нет. При этом есть общий момент для всех ИП, которые платят налог с доходов.
Предприниматель использует наемный труд
В случае, если у ИП есть сотрудники, уменьшайте налог на УСН на взносы за бизнесмена и за сотрудников. Все уплаченные взносы включите в налоговый вычет, в том числе с доходов больше 300 000 руб. Эти взносы бизнесмены рассчитывают по общим правилам, читайте о них в Системе Главбух.
Принимайте к вычету только те страховые взносы, которые ИП уплатил в периоде, за который он считает налог. Неважно, за какой период предприниматель начислил эти взносы. Например, на страховые взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшайте авансовый платеж за полугодие, а не за I квартал.
Учтите, что есть ограничение. Общая сумма вычета – не более 50 процентов от начисленного налога. Все, что больше этого лимита, учесть не удастся – переносить неиспользованный остаток вычета на следующий год нельзя.
Если все работники – в отпуске по уходу за ребенком и получают пособие, учитывайте страховые взносы по правилам для предпринимателей без сотрудников. Сотрудники в отпуске по уходу за ребенком не входят в списочный состав. Поэтому у предпринимателя нет статуса страхователя, который выплачивает вознаграждения гражданам. Но если такая ситуация была не весь год, применяйте ограничение в 50 процентов (письма Минфина от 12.05.2014 № 03-11-11/22085, от 27.01.2016 № 03-11-11/3455).
Предприниматель без сотрудников
ИП без работников платят страховые взносы за себя в фиксированном размере. Они уменьшают налог на УСН на всю сумму уплаченных взносов, в том числе с доходов больше 300 000 руб. Если фиксированные страховые взносы предприниматель заплатил заранее, уменьшите налог на УСН в том году, когда инспекторы приняли решение о зачете. Например, взносы за 2020 год ИП перечислил в 2019 году. Инспекторы зачли их в 2020 году. Тогда налог на упрощенке можно уменьшить на дату решения (письма Минфина от 16.11.2016 № 03-11-11/67299, от 29.12.2014 № 03-11-09/68180).
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году: образец заполнения
- Как ИП воспользоваться льготой по налогу на имущество
- Особенности передачи в дар имущества родственникам-предпринимателям
- Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее
- Как арендовать автомобиль у физического лица в 2024 году: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку