Статья подготовлена |
Какими должны быть электронные пояснения к налоговой декларации по НДС
Если вы обязаны подавать электронные декларации по НДС, то и пояснения к налоговой декларации по НДС должны сдавать только в электронном виде. Такой порядок установлен абзацем 4 пункта 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ и действует с 1 января 2017 года. На бумаге пояснения больше не подавайте. А если вы нарушите это требование, инспекторы сочтут, что пояснения вы не представили. Отправить пояснения по ТКС в виде скана бумажного документа тоже нельзя. Для пояснений такой способ подачи не предусмотрен – письмо ФНС России от 9 февраля 2016 № ЕД-4-2/1984.
Электронные пояснения к налоговой декларации по НДС нужно составлять в специальном формате, который утвержден приказом ФНС России от 16 декабря 2016 № ММВ-7-15/682. Для этого можно использовать компьютерную бухгалтерскую систему, в которой вы ведете учет. Разумеется, если эта система умеет готовить файлы с отчетностью в формате XML. Другой вариант – использовать для подготовки пояснений программу, предоставленную спецоператором, через которого вы сдаете электронные отчеты.
Если в этих системах нет такой функции, воспользуйтесь бесплатной программой, которую рекомендует налоговая служба – «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать ее можно с сайта ФГУП ГНИВЦ ФНС России. Действуйте так.
Как подготовить электронные пояснения к налоговой декларации по НДС
Шаг 1. Загрузите требование. Найдите в программе сцецоператора список требований к декларации по НДС. Выберите из него то, на которое будете отвечать. ИФНС присылает требования в двух форматах:
– в виде машиночитаемого файла в формате XML;
– в виде документа в формате PDF.
Форма требования о представлении пояснений утверждена в приложении 1 к приказу ФНС России от 8 мая 2015 № ММВ-7-2/189. Машиночитаемый файл требований начинается с 1165050 и имеет формат XML. Число 1165050 как раз и означает, что это форма с КНД 1165050. Файл может называться, например, так: 1165050_5003_5003112287500301001_d81c38e7-f228-48fd-ad8c-65dfa2e6ef3f_20161201_d81c38e7-f228-48fd-ad8c-65dfa2e6ef3f.xml.
Сохраните машиночитаемый файл на компьютер.
Загрузите этот файл в программу «Налогоплательщик ЮЛ». Для этого выберите в панели «Документы» строку «Требования о предоставлении пояснений по НДС». Откроется окно со списком уже загруженных требований. Нажмите в верхней панели этого окна кнопку «Загрузить» и выберите нужный файл.
Шаг 2. Откройте форму ответа на требование.
Шаг 3. Заполните ответ на требование.
Шаг 4. Загрузите файл ON_ОТTRNDS…» в программу спецоператора