Крайний срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2017 года попадает на 25 апреля. Пока есть время, узнайте, кто должен отчитаться по налогу на добавленную стоимость, какие изменения произошли в отчетности, какие разделы декларации НДС надо заполнить.
Кто сдает декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года
Представить декларацию по НДС должны компании и предприниматели на общей системе. Причем даже в том случае, если в 1 квартале 2017 года не было облагаемых операций. Исключение – компании, которые получили освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.
Также сдать декларацию по НДС следует компаниям и предпринимателям, которые выполняли в 1 квартале 2017 года функции налогового агента:
- покупали на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранцев, которые не стоят на учете в налоговых РФ;
- арендовали или купили государственное или муниципальное имущество;
- продавали как посредники (работы, услуги) иностранцев, которые не стоят на учете в ИФНС в РФ;
- продавали конфискованное по решению суда имущество.
Кроме того, обязаны сдать декларацию компании и предприниматели на спецрежима или освобожденные от НДС по статье 145 НК РФ, если в первом квартале 2017 года выставили счет-фактуру с НДС.
Что грозит за нарушение срока сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2017 года
Сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года надо не позднее 25 апреля. Если нарушить срок сдачи, компании грозит штраф. Его размер 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога, отраженной в декларации.
Штраф взимается за каждый полный и неполный месяц со дня, когда необходимо было сдать декларацию. Минимальная сумма штрафа 1000 руб., но не более 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).
Внимание: даже если суммы НДС к уплате (доплате) нет, но декларация по НДС за 1 квартал 2017 года представлена с нарушение срока сдачи. налоговики выпишут минимальный штраф в размере 1000 руб. (постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
Изменения в декларации по НДС за 1 квартал 2017 года
За I квартал 2017 года отчитывайтесь по НДС только по новой форме и в новом формате (приказ ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696). Старую декларацию налоговики не примут. Перед ее отправкой в инспекцию обновите учетную программу и проверьте, правильно ли вы учли все изменения.
Во-первых, компании, которые сдают декларацию на бумаге, могут больше не ставить печать на титульном листе. На титульном листе реквизит «М.П.» остался, но налоговики убрали требование о том, что подпись на титульном листе должна быть заверена печатью.
Во-вторых, общую сумму налога заполняйте в строке 118 раздела 3, а не в строке 110. Добавилась новая строка 125 – расшифровка НДС, который предъявили подрядчики. Строки 110, 041, 042, 115, 185 заполняют участники свободной экономической зоны Калининградской области.
Образец раздела 3 декларации по НДС
В-третьих, номера таможенных деклараций заполняйте в отдельных строках 150. Раньше компании ставили их в одном поле. Несколько номеров можно было записать подряд, пока число знаков не превысит 1000. Теперь ограничения нет.
В разделе 9 появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации». Ее заполняют только компании свободной экономической зоны Калининградской области.
В-четвертых, в декларации изменились коды необлагаемых операций в разделе 7. Появились новые коды. Например, 1010230 – реализация макулатуры.
Также читайте:
Состав декларации по НДС
Все налогоплательщики и налоговые агенты заполняют титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняйте, если в них есть показатели.
Кто отчитывается |
Как разделы заполнять |
|||
---|---|---|---|---|
1–7 |
8–9 |
10–11 |
12 |
|
Налогоплательщики и налоговые агенты |
+ |
+ |
|
|
Налогоплательщики, при этом посредники, экспедиторы, застройщики |
+ |
+ |
+ |
|
Компании, которые освобождены от НДС, но выставили счета-фактуры с налогом |
+ |
|
|
+ |
Способ представления декларации по НДС в 2017 году
Все компании, которые платят НДС, смогут сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года (срок сдачи истекает 25 апреля) только в электронном виде.
На бумаге вправе отчитаться налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками НДС (компании на упрощенке, ЕНВД и т. п.) или освобождены от налога по статье 145 НК РФ. Во всех остальных случаях бумажная декларация будет считаться несданной (письмо ФНС России от 20.03.15 № ГД-4-3/4440@).
Дата представления декларации – день отправки, который зафиксировал оператор. Это подтверждает квитанция о приеме.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: