Онлайн-кассы для интернет-магазинов в 2022 году должны применять все продавцы. Обязанность пробивать чеки зависит от того, кто платит за товары, с какого счета и как доставляют товары покупателю. В статье смотрите основные правила по работе с ККТ в сфере e-commerce.
Полное приостановление неналоговых проверок в 2022 году не распространяется на контроль за ККТ. О том, как не платить миллионы за кассовые нарушения, читайте в журнале "Главбух.
Нужны ли онлайн-кассы для интернет-магазинов в 2022 году
Обязанность пробивать чеки при безналичных расчетах зависит от того, кто покупатель — физлицо либо организация или предприниматель.
Покупатель — физлицо
Интернет-магазинов должен пробивать чеки, когда получает безналичную оплату от физлиц. Способ безналичной оплаты не имеет значения, кассу нужно применять в любом случае. Например, когда физлицо платит наличными в банке по квитанции, безналичными через Сбербанк-онлайн, банкомат, электронные кошельки, любые платежные системы в интернете.Исключение — налогоплательщики, которые вправе не применять ККТ при безналичных платежах (п. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). К ним относят:
- ТСЖ, садовые и огороднические товарищества, потребительские кооперативы;
- образовательные организации;
- организации физкультуры и спорта;
- культурные, досуговые центры.
Эти организации вправе принимать безналичные платежи без кассы, но только когда оплата происходит без личного присутствия клиента. Если он платит по карте в офисе, кассу применять обязательно.
Чеки пробивать не требуется вовсе, если расчеты освобождены от ККТ при любом способе оплаты.
Покупатель — организация или ИП
Безналичные расчеты между организациями и ИП освобождаются от ККТ. Исключение — расчеты с предъявлением ЭСП. В этом случае применять ККТ нужно.
Безналичные расчеты включают расчеты банковскими картами, платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств. То есть если организация переводит другой организации на расчетный счет средства с помощью платежного поручения, применять ККТ не нужно. Если же организация или ИП производит оплату банковской картой — это расчеты с предъявлением ЭСП. В этом случае применять ККТ нужно.
Но если ИП платит со счета физлица, а не с расчетного счета, нужно применять кассу. ФНС считает, что это платеж от обычного физлица, а не от предпринимателя.
Интернет-торговля имеет свои особенности. Во-первых, не все товары можно продавать через интернет. Во-вторых, важно правильно учесть реализацию, ведь товар покупатель получает не сразу. В рекомендации– как открыть интернет-магазин, выбрать систему налогообложения и как вести учет при дистанционной торговле.
Когда пробивать чек ККТ при интернет-торговле
При расчетах в сети интернет чек формируют сразу в момент расчета: пользователю придет мгновенно уведомление банка или процессинг-уведомление о том, что платеж исполнен. Сразу же этот чек нужно отправить на электронную почту или мобильный телефон покупателя.
При оплате по карте пробейте чек, когда получили подтверждение об оплате (чек эквайринга). Чек покупателю передайте сразу же.
Предположим, деньги поступают от физлиц на расчетный счет. Тогда чек нужно пробить до передачи товара, но не позже следующего рабочего дня после расчета (п. 5.4 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Отметим, что в Законе о ККТ не сказано, что понимать под понятием «момент расчета». По мнению специалистов ФНС, первый рабочий день начинается после идентификации плательщика и предмета платежа на основании банковской выписки. Таким образом, чек сформируйте не позднее дня, когда получили выписку со счета и идентифицировали плательщика.
Когда невозможно оперативно идентифицировать плательщика, специалисты ФНС рекомендуют сформировать кассовый чек с признаком способа расчета «Аванс».
При расчетах сейчас используют кассовые аппараты, которые передают сведения в налоговую инспекцию, так называемые онлайн-ККТ. В рекомендации– как не ошибиться при работе с такой кассой и избежать штрафов, а также инструкция для кассира от начала и до конца смены.
Как передавать чеки интернет-магазинам в 2022 году
Продавец должен передать чек покупателю. Если покупатель расплачивается картой в присутствии продавца, чек передайте покупателю в момент расчета. В остальных случаях при безналичных расчетах клиент не взаимодействует с продавцом, поэтому для таких ситуаций установлены особые правила передачи чека.
Как и когда передать чек, смотрите в таблице.
Ситуация |
Срок, когда нужно передать чек покупателю |
Покупатель предоставил адрес электронной почты или абонентский номер при расчетах за товары, работы и услуги |
Чек в электронном виде нужно отправить в момент, когда сформировали чек |
Покупатель не предоставил адрес электронной почты или абонентский номер при расчетах за товары |
Чек на бумаге нужно отправить вместе с товаром |
Покупатель не предоставил адрес электронной почты или абонентский номер при расчетах за работы, услуги |
Чек на бумаге нужно отправить покупателю при его первом непосредственном взаимодействии с продавцом |
Покупатель оплатил коммунальные услуги в безналичном порядке (через банк, онлайн-банк, электронные системы) |
Чек нужно выдать, только если есть запрос от покупателя. Срок — в течение пяти рабочих дней с даты получения запроса. Покупатель может сделать запрос в течение трех месяцев с даты оплаты услуг |
Обратите внимание, что личный кабинет на сайте интернет-магазина в перечне, куда можно направить кассовый чек, не перечислен. Следовательно, направлять таким способом кассовый чек продавец не вправе. Выслать кассовый чек в электронном виде нужно строго на номер телефона или электронную почту. Аналогичный вывод — в письме Минфина от 17.08.2018 № 03-01-15/58589.
Когда интернет-магазины могут не выдавать чеки
Чек можно не выдавать и не направлять покупателю при расчетах:
- с использованием электронных средств платежа с применением автоматических устройств при оказании услуг по перевозке;
- за товар с использованием устройств, которые выдают товар (кроме подакцизной продукции, технически сложных или подлежащих обязательной маркировке товаров);
- за услуги с использованием автоматических устройств;
- за коммунальные услуги, оплаченные в безналичном порядке, за исключением расчетов с предъявлением ЭСП при личном присутствии клиента, если клиент не запросил чек.
При расчетах за товары через устройства, которые их выдают, чек можно не выдавать при условии, что на дисплеях таких автоматов отображается QR-код для считывания кассового чека. До этой даты такое требование не обязательно.
Чек можно не выдавать, если, помимо вышесказанного, на корпусе автоматического устройства для расчетов есть легко читаемый заводской номер этого устройства. Номер должен быть расположен в месте, доступном для осмотра без перемещения или разборки автоматического устройства для расчетов.
Читайте, какие сделки и как научились оспаривать налоговики с помощью открытых цифровых сервисов, соцсетей и маркетплейсов. ФНС подглядела новые методы сбора доказательств у конкурсных управляющих и рекомендует внедрить их в налоговых инспекциях. Из статьи узнаете, что проверить и как вести себя онлайн, чтобы сделку не признали нереальной.
Нужно ли применять ККТ при дистанционной торговле , если товары покупателям доставляют курьеры
Если товары, реализованные в интернете или телемагазине, доставляет курьер, порядок применения ККТ зависит от способа оплаты.
Оплата наличными и картой при получении товара
Закрытый перечень операций, в которых можно принимать наличные деньги без применения ККТ, приведен в статье 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Дистанционная торговля в этот перечень не входит. К разносной мелкорозничной торговле продажа товаров через интернет, телемагазины и т. п. не относится. Это следует из определений, которые приведены в пунктах 71 и 75 ГОСТ Р 51303-2013.
Поэтому применять ККТ и выдавать покупателям кассовые чеки на бумаге или в электронном виде надо обязательно.
Операцию по кассе проводите в момент расчета с покупателем. Заранее пробить чек нельзя. При электронных платежах через интернет применяйте ККТ в момент, когда получили от банка покупателя подтверждение о том, что он исполнил распоряжение о переводе электронных средств (письмо Минфина от 25.01.2017 № 03-01-15/3480).
Применять ККТ и выдавать кассовый чек необходимо также и при расчетах за товары платежными картами: через POS-терминал. Это правило действует также, если покупатель расплатился корпоративной картой. Вид счета, к которому выпущена карта: расчетный или специальный, – значения не имеет. Ведь в данном случае покупатель использует электронное средство платежа с его предъявлением.
Есть несколько способов, как можно вести расчеты с покупателями при дистанционной торговле, чтобы при этом не нарушить требования о применении ККТ.
Первый способ. Применяйте удаленную ККТ. Тем, кто занимается дистанционной торговлей, разрешили применять одну кассу, которая находится удаленно от места расчетов. При таком способе курьерам не нужно иметь при себе кассовый аппарат. Обязанность по выдаче чека можно исполнить одним из способов. Во-первых, можно предоставить покупателю возможность считать QR-код с экрана смартфона или планшета. А во-вторых – направить на номер телефона или адрес почты:
- сведения, которые позволяют идентифицировать кассовый чек (регистрационный номер ККТ, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа);
- адрес сайта, на котором покупатель может получить электронный чек.
Второй способ. Купите и выдайте курьерам кассы. Для удобства это могут быть портативные кассовые аппараты. Главное требование – ККТ должна быть:
- включена в реестр ККТ;
- зарегистрирована в налоговой инспекции.
Чтобы обеспечить сохранность выданного портативного кассового аппарата, заключите с сотрудником договор о полной материальной ответственности.
Третий способ. Откройте пункты выдачи заказов. Тогда можно будет установить меньшее количество ККТ для расчетов с покупателями.
Оплата через интернет без участия агента
ККТ применяйте, если покупатель оплачивает товар дистанционно:
- платежной картой, скажем, через сайт продавца (продавец заключил договор на прием оплаты с карты непосредственно с банком);
- через платежный сервис специальной организации, которая не является платежным агентом (например, «Яндекс.Касса», когда сервер Яндекса выступает как оператор услуг платежной инфраструктуры);
- через электронные кошельки, например, «Яндекс.Деньги», Qiwi и т. д.
При этом чек направляется в электронном виде на абонентский номер покупателя или на адрес электронной почты в момент расчета. Для таких расчетов существует специальная ККТ, которая позволяет автоматизировать учет расчетов и формировать чеки без участия продавца.
Обратите внимание: при расчетах через интернет применяйте ККТ, и надо формировать чеки вне зависимости от местонахождения и гражданства покупателя. Также обязанность формировать чек не зависит от того, предоставил ли покупатель адрес электронной почты или абонентский номер для отправки чека (письмо Минфина от 19.04.2018 № 03-01-15/26522).
Если покупатель рассчитался через интернет электронными средствами платежа, ККТ применяйте в момент, когда получили подтверждение об исполнении перевода денег (письма Минфина от 28.09.2017 № 03-01-15/63180, от 15.09.2017 № 03-01-15/59701, от 16.06.2017 № 03-01-15/37703).
С 1 июля 2019 года нужно применять ККТ, если покупатель оплачивает товар дистанционно через банк по счету, квитанции или платежному поручению без карты (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Оплата через интернет по договору с платежным агентом
В этом случае продавец ККТ не применяет. Формировать чеки обязан платежный агент. При этом платежный агент обязан указать в чеке те же данные, что и продавец. В том числе наименование товаров, работ или услуг и их количество.
Это значит, что при каждой оплате продавцу следует передавать такие данные платежному агенту. Также платежный агент обязан указать в чеке место (адрес) проведения расчета.
Денежные средства, которые поступают от покупателей, через платежного агента продавец обязан получать на специальный счет в банке (п. 18 ст. 4 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ).
ФНС по-прежнему отслеживает нарушения по ККТ. Но малые предприятия будут штрафовать на меньшую сумму. Об особенностях проверок ККТ в 2022 году рассказал Алексей Батарин, начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС.
Как оформить чек при применении онлайн-касс для интернет-магазинов в 2022 году
Кассовый чек при безналичной оплате оформите в общем порядке. Реквизитный состав такого чека в целом аналогичен реквизитному составу кассового чека при наличной оплате. Есть два отличия. Во-первых, в форме оплаты укажите «БЕЗНАЛИЧНЫМИ».
Во-вторых, если чек направляете в электронной форме, помимо других обязательных реквизитов, укажите номер мобильного телефона или адрес электронной почты отправителя и покупателя (теги 1008, 1117 таблицы 4, п. 7 примечания к таблице 19 приложения № 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229). О том, что делать, если не пробили кассовый чек или пробили чек с ошибкой, рассказали эксперты Системы Главбух.
В чеке укажите форму оплаты «безналичными» независимо от того, каким способом внесли безналичный платеж. Ранее проверяющие требовали указывать форму оплаты «электронными». Но с 1 июля 2019 года такое значение реквизита недопустимо (приказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605, письмо ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850).
Обратите внимание, с 1 февраля 2021 года требования к содержанию номенклатуры фискальной документации изменились. Новый регламент касается для всех категорий налогоплательщиков. Причем применяемый режим налогообложения роли не играет. О том, как оформить кассовый чек по новым правилам, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если фискальный чек или БСО не будет отвечать указанным требованиям, то документ признают недействительным. В таком случае, предпринимателя ждет штраф от 1,5 до 3 тысяч рублей.
Новшества в порядке работы с онлайн-кассами в 2022 году
В 2022 году компании и ИП должны учитывать новшества в порядке работы с онлайн-кассами. Утвержденные изменения вступят в силу в феврале и марте текущего года. Некоторые нововведения пока на стадии проектов.Переход на ФФД версии 1.2 до 1 февраля 2022 года
Это изменение коснется компаний и предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами. Они до 1 февраля 2022 года должны перейти на ФФД версии 1.2, введенный приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662. Если их устройство не поддерживает новый формат, его нужно перенастроить или же приобрести новый аппарат. Проверьте, есть ли у вас товары, которые нужно обязательно маркировать и воспользуйтесь инструкцией, чтобы избежать наказания.
Такой переход планировали летом 2021 года, но из-за неготовности системного обеспечения, власти отсрочили его до 1 февраля текущего года. Если появилась возможность применять ФФД 1.2 до этой даты, можно перейти на новый стандарт раньше (письмо ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207).
Новые формы документов для регистрации ККТ
С 1 марта 2022 года регистрирующие ККТ должны использовать новые формы документов:
- заявление о регистрации, перерегистрации, снятии с учета ККТ;
- карточка регистрации, снятии с регистрационного учета ККТ;
Их утвердили Приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799. Этим же документом скорректировали порядок заполнения форм заявлений, карточек, а также их отправки и получения. Изменения вступили в силу с 1 марта 2022 года и будут действовать до 1 марта 2028 года. Подробная инструкция, как заполнить и подать заявление о регистрации ККТ, есть в Системе Главбух.
Проверки ККТ в 2022 году
С 1 марта 2022 года плановые проверки онлайн-касс и полноты учета выручки не проводят. Но это не означает, что контроля не будет. С марта текущего года все проверки будут внеплановыми. О них не будут предупреждать. Проверки будут проводить по месту установки онлайн-кассы, в том числе и в жилом помещении (Федеральный закон от 11.06.2021 № 170-ФЗ). В каких отраслях ККТ проконтролируют в первую очередь, читайте в интервью главного по кассам в ФНС Алексея Батарина журналу «Главбух».
Кассовый чек с кодом маркировки при продаже через автомат или курьерскую службу
С 20 апреля 2022 года предприниматели и компании, которые реализуют продукцию через почту, курьерские службы, постаматы, вендинговые автоматы, дистанционно или по образцам, обязаны указывать в кассовом чеке код маркировки (постановление Правительства от 08.07.2021 № 1139).
Новые правила ведения личного кабинета ККТ
С 1 марта 2022 года действует новый порядок ведения кабинета ККТ (приказ ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/798). Он определяет перечень документов, которые налоговики размещают в кабинете, порядок доступа к кабинету, а также порядок передачи документов в ФНС. Новые правила будут действовать до 1 марта 2028 года.
Доступ к фискальным данным
С 1 марта 2022 года вступил в действие новый порядок получения доступа к фискальным данным в режиме реального времени, а также предоставлении этих данных по запросу ФНС (приказ от 08.09.2021 № ЕД-7-20/801).
Расширят перечень видов торговли с использованием онлайн-кассы
В ближайшее время Госдума рассмотрит во втором чтении законопроект с поправками в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Если его примут, на рынке без онлайн-кассы смогут торговать только сельхозпроизводители, которые реализуют продтовары на местах площадью до 15 кв. м, включая место для хранения товара. При этом они применяют ЕСХН.
Арендодателей обяжут сдавать места на рынке только предпринимателям или предприятиям, которые используют ККТ. Как ФНС будет контролировать выполнение новых требований, читайте в журнале «Главбух».
Новые правила планируют внедрить с 1 февраля 2022 года. Все компании и ИП с 1 апреля года обязаны применять онлайн-кассу. Минимальный штраф за неприменение ККТ – 30 000 рублей для компаний и 10 000 рублей для ИП, а максимальный – неограничен (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Чтобы избежать штрафов, воспользуйтесь советами ФНС, которые эксперты ведомства дали журналу «Главбух».
ЭДО и обязательная маркировка
К маркированным товарам относят одежду, парфюмерию, лекарственные препараты, изделия из кожи и меха, шины, домашний текстиль, табак, фототехнику. Этот перечень дополнят:
- с 1 марта 2022 год – питьевой и газированной водой, велосипедами и велосипедными рамами;
- с 1декабря 2022 года – молочной продукцией от фермеров.
Кто и когда обязан подключиться к системе маркировки, какие товары маркировать и по каким правилам, читайте в рекомендации Системы Главбух. Продавец маркированных товаров с 1 января 2022 года должен сообщать об их реализации посредством оператора ЭДО. Уже запрещено отправлять такие сведения напрямую через портал «Честный знак».
Предприятия розничной торговли обязаны начать фиксацию выбытия молочной продукции в 2022 году в такие сроки:
- с января – выбытие мороженого и сыров со сроком годности 40 дней и менее проводят через кассу;
- с 31 марта – выбытие другой маркированной молочной продукции со сроком годности 40 дней и менее;
- с 1 июня – выбытие маркированной молочной продукции со сроком хранения более 40 дней.
С 1 сентября 2022 года вводят объемно-артикульный учет как для розницы, так и для опта.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: