С 2017 года отдельного КБК для минимального налога нет. Его надо заплатить на тот же КБК, что и обычный налог. В статье – новые правильные КБК для уплаты УСН за 2016 год для ИП и организаций, а также образцы платежных поручений, срок уплаты УСН за 2016 год.
- Срок уплаты УСН за 2016 год для ИП и организаций;
- КБК для уплаты УСН за 2016 год (таблица);
- Уплата УСН за 2016 год: образцы платежных поручений;
- Сроки уплаты авансовых платежей по УСН.
Срок уплаты УСН за 2016 год для ИП и организаций
Для уплаты единого, в том числе минимального, налога по УСН по итогам года установлены разные сроки:
- организации должны перечислить налог не позднее 31 марта следующего года;
- предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года.
Если деятельность на упрощенке прекращается до окончания календарного года, налог нужно перечислить в бюджет в сроки, установленные для подачи деклараций за неполный налоговый период.
Если срок уплаты УСН за 2016 год приходится на выходной или нерабочий праздничный день, единый налог или аванс по нему нужно перечислить в бюджет в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Таким образом, срок уплаты УСН за 2016 год для ИП и организаций:
- для организаций – 31 марта 2017 года;
- для ИП – 2 мая 2017 года, так как 30 апреля выпадает на выходной.
КБК для уплаты УСН за 2016 год (таблица)
Для организаций и ИП на УСН в 2017 году действуют новые КБК. В частности, отдельного КБК для перечисления минимального налога больше нет (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н).
С 2017 года минимальный налог уплачивается на тот же код бюджетной классификации, что и обычный налог по УСН с объектом «доходы минус расходы». Это касается и ситуации, когда организация или ИП уплачивает минимальный налог за 2016 год в 2017 году (см. таблицу ниже).
Если перечислить минимальный налог за 2016 год по ошибке на старый код КБК для минимального налога, платеж все равно поступит в бюджет. Ведь КБК действительный. Но сумма может поступить в невыясненные платежи. Не дожидайтесь, пока инспекторы сами напомнят вам об уплате налога по УСН за 2016 год. Безопаснее сразу как заметили ошибку уточнить платеж, чтобы инспекторы правильно учли поступившие от вас деньги правильно. Для этого надо подать заявление об уточнении платежа в свободной форме.
К заявлению приложите копию платежки с ошибочным КБК с отметкой банка о том, что платеж проведен или исполнен. После уточнения платежа налоговики должны обнулить пени, если ранее успели их начислить.
КБК для уплаты УСН за 2016 год (таблица)
Налог по УСН
|
КБК
|
Налог по УСН для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы»
|
182 1 05 01011 01 1000 110
|
Авансовый платеж по налогу УСН для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы»
|
182 1 05 01011 01 1000 110
|
Пени по налогу по УСН для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы»
|
182 1 05 01011 01 2100 110
|
Штраф по налогу по УСН для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы»
|
182 1 05 01011 01 3000 110
|
Налог по УСН для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
|
182 1 05 01021 01 1000 110
|
Авансовый платеж по налогу УСН для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
|
182 1 05 01021 01 1000 110
|
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» при уплате с 2017 года
|
182 1 05 01021 01 1000 110
|
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» при уплате до 2017 года
|
182 1 05 01050 01 1000 110
|
Пени по налогу по УСН для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
|
182 1 05 01021 01 2100 110
|
Штраф по налогу по УСН для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
|
182 1 05 01021 01 3000 110
|
ПРИМЕР 1
В 2016 году организация или ИП уплатил авансовые платежи по налогу, а по итогам года получил убыток, минимальный налог уменьшается на сумму уплаченных авансов. Подавать заявление о зачете авансовых платежей в счет минимального налога по УСН не нужно.
ПРИМЕР 2
Допустим, компания с объектом «доходы минус расходы» слетела с упрощенки в сентябре 2016 года. По итогам 9 месяцев она вышла на минимальный налог. Заплатить его нужно не позднее 25 октября. Перечислить деньги надо на КБК 18210501050011000110.
Теперь предположим, что компания доработала на упрощенке до конца года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Перечислить деньги нужно на другой КБК — 18210501021011000110. Он с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального.
Раньше компании с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога по упрощенке, другой — для минимального. Из-за этого возникали проблемы с зачетом этих сумм. Со следующего года таких проблем уже не будет.
Уплата УСН за 2016 год: образцы платежных поручений
Ниже приведем образцы платежных поручений при уплате УСН за 2016 год, в том числе с КБК для минимального налога. Отдельные платежные поручения по УСН для организаций, отдельные – для ИП.
Образец платежного поручения на уплату УСН за 2016 год для организации на объекте «доходы минус расходы»
Образец платежного поручения на уплату УСН за 2016 год для ИП на объекте «доходы минус расходы»
Образец платежного поручения на уплату минимального УСН за 2016 год для организации на объекте «доходы минус расходы»
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН
Авансовые платежи по единому налогу и организации, и ИП перечисляют не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть срок уплаты УСН за 2017 год — не позднее:
- 25 апреля;
- 25 июля;
- 25 октября.
Еще по теме:
- КБК на 2017 год изменения
- Инспекторы обязаны уточнить платеж, если вы перепутали КБК
- Новые КБК по страховым взносам с 2017 года: таблица, платежки
Кроме того, ИП на УСН обязаны уплачивать фиксированные взносы за себя. Точные суммы страховых взносов на 2017 год — в шпаргалке выше.
Читайте также:
- КБК для ИП УСН 2018
-
КБК УСН "доходы": пени 2018
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту
- Статьи по теме:
- НДС при УСН: новые правила с 2025 года
- Платежное поручение по НДС в 2024 году: образец, как заполнить
- Статья 127 ТК в последней редакции: отпуск с последующим увольнением
- Образец платежного поручения для уплаты ЕНП в 2024 году
- Сколько дней отдыха положено донору за сдачу крови и как оплатить
Темы: