В 2024 году изменились сроки уплаты НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы. Платить налог нужно только в составе ЕНП. В статье приведем таблицу с новыми сроками уплаты НДС в 2024 году и расскажем, какие штрафы за нарушение сроков уплаты налога.
Эксперты Системы Главбух опубликовали подробнейшую инструкцию: как платить НДС в бюджет в 2024 году. Инструкцию согласовали с Ольгой Думинской, советником государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Подтвердите доступ к инструкции и узнаете, в какой срок нужно заплатить тем, кто применяет ОСНО, неплательщикам НДС, налоговым агентам, правопреемникам, импортерам и что будет, если налог перечислили с опозданием.
В Системе Главбух читайте, как платить НДС в бюджет в 2024 году. Перечислять налог нужно по новым правилам.
Зайдите в урок "Как проверить и подписать декларацию по НДС" в программе Аттестация-2024 в Высшей школе Главбух. Аудитор Эльвира Митюкова научит проверять декларацию по НДС, чтобы не повторять частые ошибки налогоплательщиков. Даст советы, как применять контрольные соотношения и подписывать отчет, чтобы его не аннулировали инспекторы. Подключить урок >>>
Срок уплаты НДС в 2024 году за 1, 2, 3, 4 кварталы
По общему правилу уплата НДС в 2024 производится на единый налоговый счет (ЕНС) в составе единого налогового платежа (ЕНП). Срок уплаты НДС – 28-е число. Исключение: импортеры, которые уплачивают налог в специальные сроки. Если 28-е число выпадает на нерабочий день, то налог перечисляют в бюджет не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 174 НК). Порядок уплаты зависит от того, кто уплачивает налог:
- плательщик НДС. Кто является плательщиками НДС смотрите в Системе Главбух;
- неплательщик НДС,
- налоговый агент,
- правопреемник.
Сроки уплаты НДС в 2024 году для плательщиков налога за 1, 2, 3, 4 кварталы 2024 года
Если вы применяете ОСНО или ЕСХН и не освобождены от НДС на основании статей 145–145.1 НК, сумму НДС по итогам квартала перечисляйте в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. НДС в этом случае надо платить в стандартные сроки уплаты для 2024 года – не позднее 28-го числа каждого из этих месяцев. Точные сроки уплаты НДС в 2024 году подскажет наша таблица далее. А в отдельной таблице мы привели срок сдачи отчетности по НДС за каждый налоговый период — 1, 2, 3 и квартал 2024 года. Отметим, что налоговым периодом по НДС признается квартал. А что считают объектом для НДС и кака определяется налоговая база смотрите тут.
Иностранные организации – продавцы электронных услуг, которые указаны в пункте 3 статьи 174.2 НК, перечисляют НДС в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 174.2 НК). Сумму НДС перечисляйте в бюджет в рублях (п. 5 ст. 45 НК).
Таблица со сроками уплаты НДС в 2024 году за 1, 2, 3, 4 кварталы для плательщиков налога
Период |
Первый платеж |
Второй платеж |
Третий платеж |
1 квартал 2024 г. |
29.04.2024 (перенос с 28 апреля) |
28.05.2024 |
28.06.2024 |
2 квартал 2024 г. |
29.07.2024 (перенос с 28 июля) |
28.08.2024 |
30.09.2024 (перенос с 28 сентября) |
3 квартал 2024 г. |
28.10.2024 |
28.11.2024 |
30.12.2024 (перенос с 28 декабря) |
4 квартал 2024 г. |
28.01.2025 |
28.02.2025 |
28.03.2025 |
В рекомендации — принятые и планируемые изменения по НДС. Штрафы за нарушения требований по прослеживаемости планируют ввести с 2024 года. К каждому изменению есть рекомендации, что изменить в работе из-за новых правил и требований.
Сроки уплаты НДС в 2024 году для неплательщиков налога за 1, 2, 3, 4 кварталы в 2024 году
Неплательщики НДС перечисляют налог в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК). В этот срок уплачивают НДС продавцы, которые освобождены от НДС на основании статей 145–145.1 НК, применяют УСН, ПСН, но выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. В таблице ниже мы привели срок уплаты НДС для таких случаев с разбивкой за 1, 2, 3 и 4 квартал 2024 года.
В таком же порядке неплательщик НДС уплачивает налог, если выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС по операциям, не признаваемым объектом налогообложения и освобождаемым от НДС на основании пункта 2 статьи 146 и статьи 149 НК. Как получить освобождение от НДС рассказали эксперты Системы Главбух.
Таблица со сроками уплаты НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2024 года
Период |
Срок уплаты НДС |
1 квартал 2024 года |
29 апреля 2024 года (перенос с 28 апреля) |
2 квартал 2024 года |
29 июля 2024 года (перенос с 28 июля) |
3 квартал 2024 года |
28 октября 2024 года |
4 квартал 2024 года |
28 января 2025 года |
Эксперты Системы Главбух разработали удобный календарь с разбивкой по месяцам, в котором отобразили все сроки уплаты и сдачи отчетности. Кроме того, к каждой форме и платежу есть подсказки и пояснения.
Календарь бухгалтера на 2024 год
Сроки уплаты НДС в 2024 году для налоговых агентов за 1, 2, 3, 4 кварталы
НДС, удержанный при выполнении обязанностей налогового агента, перечислите в бюджет в те же сроки, что и налог, начисленный при выполнении собственных операций (п. 1 ст. 173 НК). В таком же порядке перечисляют НДС в бюджет налоговые агенты:
- освобожденные от обязанностей налогоплательщиков на основании статей 145–145.1 НК;
- применяющие УСН, ПСН;
- плательщики НДС, у которых в течение квартала не было налогооблагаемых операций, но которые исполняли обязанности налоговых агентов по НДС.
Иностранные организации – налоговые агенты, которые указаны в пункте 3 статьи 174.2 НК, перечисляют НДС в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 174.2 НК).
Таблица со сроками уплаты НДС налоговыми агентами за 1, 2, 3, 4 кварталы 2024 года
Период |
Первый платеж |
Второй платеж |
Третий платеж |
1 квартал 2024 г. |
29.04.2024 |
28.05.2024 |
28.06.2024 |
2 квартал 2024 г. |
29.07.2024 (перенос с 28 июля) |
28.08.2024 |
30.09.2024 (перенос с 28 сентября) |
3 квартал 2024 г. |
28.10.2024 |
28.11.2024 |
30.12.2024 (перенос с 28 декабря) |
4 квартал 2024 г. |
28.01.2025 |
28.02.2025 |
28.03.2025 |
Иностранные организации – налоговые агенты, которые указаны в пункте 3 статьи 174.2 НК, перечисляют НДС в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 174.2 НК).
Таблица со сроками уплаты НДС иностранными организациями за 1, 2, 3, 4 кварталы 2024 года
Период |
Срок уплаты НДС |
1 квартал 2024 года |
29 апреля 2024 года (перенос с 28 апреля) |
2 квартал 2024 года |
29 июля 2024 года (перенос с 28 июля) |
3 квартал 2024 года |
28 октября 2024 года |
4 квартал 2024 года |
28 января 2025 года |
Сроки уплаты НДС в 2024 году для правопреемников за 1, 2, 3, 4 кварталы
Правопреемники, которые указаны в пункте 4 статьи 174 НК, перечисляют налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он был восстановлен. Например, это правопреемник – вновь созданная организация, которая переходит на УСН (абз. 4 п. 3.1 ст. 170 НК).
Декларацию по НДС такие правопреемники подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором НДС был восстановлен (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК). Если сроки попадают на нерабочий день, то НДС перечисляйте в бюджет или подавайте декларацию не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК). Как составить декларацию по НДС рассказали специалисты Системы Главбух.
«Бумажный» НДС — заманчивый способ не платить налоги или получить деньги из бюджета, но «рисовать» входной налог становится сложнее и дороже. Налоговики все чаще пресекают деятельность таких хитрецов: для этого проверяют реальность сделок и изучают цепочки поставщиков. Мы провели собственное расследование и выяснили, какие бывают компании по продаже «бумажного» НДС и чем сотрудничество с ними может обернуться для компании.
Штрафы за неуплату НДС налоговым агентом
С налогового агента по НДС инспекторы вправе взыскать и недоимку, и пени, и штраф по статье 123 НК, если он не удержал и (или) не перечислил НДС в бюджет. При этом привлечение к ответственности по статье 123 НК не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджет суммы удержанного НДС и пени (п. 5 ст. 108 НК).
Если неуплата (неполная уплата) налога выявлена в результате проверки, организация (ее сотрудники) может быть привлечена:
Образец платежки по НДС в 2024 году
НДС перечисляйте в бюджет на единый налоговый счет (ЕНС) в составе единого налогового платежа (ЕНП). В платежном поручении по ЕНП указывайте нового получателя платежа, общего для всей России – «Казначейство России (ФНС России)». Как оформить платежку по НДС рассказали специалисты Системы Главбух.
Образец платежки НДС в составе ЕНП
Посмотреть образец
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: