Освобождение от НДС бывает двух видов: ставка НДС 0% и ставка «без НДС». Это не одно и то же. В статье читайте, в чем разница ставки без НДС и НДС 0% и когда применяют каждую из них.
Актуальные ставки НДС смотрите в Системе Главбух.
Что значит НДС 0 процентов
НДС 0 процентов означает, что налог на добавленную стоимость за услугу или товар нужно исчислять по нулевой ставке. Но это не значит, что товар или услуга освобождены от НДС. Рассмотрим подробно.
Чем отличается ставка НДС 0 от без НДС
Несмотря на очевидное сходство - отсутствие обязанности платить налог в бюджет, ставки НС 0% и без НДС существенно отличаются между собой. Ставку 0% применяют плательщики налога, которые продают определенные виды товаров работ и услуг. При этом входной налог по покупкам заявляется к вычету. Ставку без НДС применяют те, кто освобожден от налога и не вправе заявлять вычеты. Ранее мы рассказывали, кто освобожден от уплаты НДС.
Когда применяют ставку НДС 0%
С некоторых операций надо платить НДС по нулевой ставке. Например, это реализация товаров на экспорт, транспортировка экспортируемых товаров, услуги, связанные с международными перевозками.
Ставка НДС 0 процентов не означает, что операция освобождена или не облагается НДС. Операции признаются объектами налогообложения. Поэтому организация вправе принимать к вычету входной НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для совершения таких операций (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК). Является ли ставка 0 процентов НДС льготой? Да, это льгота по уплате налога. По такой ставке могут облагаться товары и услуги.
НДС 0% в каких случаях
Ставка НДС 0 когда применяется? Нулевая ставка НДС применяется по отношению товаров и услуг. Для применения такой льготы утверждены условия. Специалисты Системы Главбух рассказали, кто может применять ставку по НДС 0%.
На какие товары действует ставка НДС 0 процентов? В частности, такую ставку применяют, если товары:
-
вывезены в таможенной процедуре экспорта;
-
помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
-
вывезены в таможенной процедуре реэкспорта. Нулевая ставка применяется, если ранее эти товары были помещены под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада. Также нулевую ставку можно применять при вывозе товаров (продуктов переработки отходов или остатков, полученных (образовавшихся) в результате переработки;
-
вывезены на территорию государства — члена ЕАЭС в случаях, которые предусмотрены Договором о ЕАЭС.
Смотреть весь список товаров можете в Системе Главбух.
Какие услуги облагаются НДС 0 процентов? Например, облагаются по ставке 0 процентов услуги по международной перевозке товаров любыми видами транспорта, если пункт отправления или пункт назначения находится за пределами России (подп. 9 п. 1 ст. 164 НК). Какие услуги облагать по ставке 0 процентов рассказали эксперты Главбуха. Тут же найдете ответ на вопрос у кого НДС 0 в России.
Подтверждение ставки по НДС 0%
Ставку 0 процентов НДС нужно подтвердить. Для этого организация должна в установленный срок представить в налоговую инспекцию соответствующий пакет документов (подп. 1 п. 1 ст. 164 и ст. 165 НК). В противном случае налог придется начислить по ставкам 20% или 10% (п. 2, 3 ст. 164 НК).
Экспортер может отказаться от применения нулевой ставки НДС в порядке, установленном пунктом 7 статьи 164 НК. Если отказ не заявлен, право на нулевую ставку нужно подтвердить при каждой поставке товаров на экспорт (при реэкспорте), а также при реализации работ, услуг, связанных с вывозом товаров на экспорт или ввозом товаров в Россию.
Подтверждать право на применение ставки НДС 0% по внешнеторговым операциям в рамках ЕАЭС нужно в особом порядке (ст. 72 Договора о ЕАЭС, приложение 18 к Договору о ЕАЭС). Как подтвердить ставку НДС 0% по внешнеторговым операциям читайте в Системе Главбух.
Все, что нужно знать бухгалтеру об НДС, — в нашем справочнике. Он поможет быстро сориентироваться по теме и найти дополнительные материалы по нужному вопросу. Кроме этого, в нем собраны все образцы документов, которые могут понадобиться бухгалтеру. Чтобы рассчитать НДС, воспользуйтесь калькулятором, который моментально определит сумму НДС по любой ставке.
Когда применяется ставка без НДС
Ставку без НДС применяют компании и индивидуальные предприниматели, которые не являются плательщиками НДС. Такое возможно в двух случаях:
Первый случай. Организация работает без НДС, если применяет специальные налоговые режимы – УСН или ПСН, участники проекта "Сколково". Также без НДС работают организации, которые освобождены от уплаты налога по статье 145 НК. Такие разъяснения дает ФНС на своем сайте.
Второй случай. Без НДС проводят реализацию компании, которые получили освобождение от налога. По общему правилу воспользоваться освобождением можно, если выручка без НДС от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 000 000 руб. (п. 1 ст. 145 НК).
Выгодно ли работать без НДС
Работать без НДС выгодно только в тех случаях, когда налог к вычету незначительный, а покупатели - также не платят НДС. Например, при продаже товаров физлицам. Большинство крупных компаний работает на общем режиме, поэтому не всегда соглашаются на покупки, по которым заявить вычеты невозможно.
Как узнать, работает ли контрагент с НДС
Самый простой способ узнать, работает ли контрагент с НДС - посмотреть условия в договоре. Как правило компании на общем режиме прописывают ставку налога в контракте. Второй способ - попросить контрагента письменно сообщить о том, какой налоговый режим он применяет. Кроме того можно узнать налоговый режим контрагента в нашем сервисе «Главбух Контрагенты» или на сайте ФНС.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: