Бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года для ИП
По итогам 1 квартала 2020 года заполняйте тот же бланк, что действовал пранее. Он утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Декларация по ЕНВД для ИП включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
- раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Для бизнесменов, которые привлекают наемный персонал, и тех, кто работает самостоятельно, правила оформления отличаются. Но различия небольшие и только в разделе 3. Скачивайте примеры заполнения по ссылкам ниже.
В отчетности есть еще и раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Но с ним есть особенности. С 1 января 2020 года ИП на вмененке не вправе применить вычет по расходам на ККТ.
Если предприниматель купил онлайн-кассу до 1 июля 2019 года и не привлекал работников в рознице и общепите либо занимался другими видами деятельности, он мог уменьшать ЕНВД до конца 2019 года (письма ФНС от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260, от 19.04.2018 № СД-4-3/7542). Остаток вычета, который не учли из-за небольшого размера ЕНВД, перенести на 2020 год нельзя (письмо Минфина от 26.08.2019 № 03-11-11/65430).
Вмененщики, которым разрешено работать без ККТ до 1 июля 2021 года, не вправе воспользоваться вычетом на ККТ, даже если купят онлайн-кассу в 2020 году (ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года для ИП: образец заполнения
Правила заполнения декларации по ЕНВД для ИП за 1 квартал 2020 года
Заполнение можно начать с титульного листа: укажите реквизиты ИП, ОКВЭД, данные о налоговом периоде, коды инспекции и по месту учета. В декларации по ЕНВД за 1 квартал налоговый период обозначают кодом «21». Все коды смотрите в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414.
Пример заполнения титульного листа декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года
Пример заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года
Раздел 2 заполните отдельно по каждому виду деятельности и по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому коду ОКТМО).
Если на одной муниципальной территории организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на другой муниципальной территории – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 нужно заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (письмо Минфина от 20.03.2009 № 03-11-06/3/68). Если же ведете одну и ту же вмененную деятельность в разных местах одной и той же муниципальной территории, то раздел 2 заполняйте один раз (письмо Минфина от 22.07.2013 № 03-11-11/28613).
Рассмотрим построчное заполнение.
Строка 010 – укажите код вида предпринимательской деятельности. Коды приведены в приложении 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414.
Строка 020 – укажите полный адрес места осуществления деятельности, обозначенной по строке 010. Код субъекта РФ обозначайте в соответствии с приложением 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414.
Строка 030 – с первой ячейки впишите показатель кода ОКТМО. Коды ОКТМО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.
Строка 040 – укажите месячную базовую доходность, установленную на 2020 год.
Строка 050 – впишите значение коэффициента-дефлятора К1, установленного на 2020 год.
Строка 060 – запишите значение корректирующего коэффициента К2. Если в разных месяцах квартала величина коэффициента К2 менялась, по строке 060 укажите его среднеарифметическое значение. Для этого используйте формулу:
Значение коэффициента К2 за квартал |
= |
Значение коэффициента К2 за первый месяц квартала |
+ |
Значение коэффициента К2 за второй месяц квартала |
+ |
Значение коэффициента К2 за третий месяц квартала |
: |
3 |
Строки 070–090 – в графе 2 пропишите величину физического показателя за каждый месяц 1 квартала 2020 года. А в 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.
Строка 100 – укажите общую налоговую базу за квартал, то есть сумму строк 070–090 в графе 4.
Строка 105 – укажите ставку налога.
Строка 110 –сумма налога, её рассчитайте так:
Сумма ЕНВД за квартал |
= |
Строка 100 |
× |
Строка 105 |
Образец заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года
Пример заполнения раздела 3 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года
В разделе 3 высчитывают сумму к уплате в бюджет по всем местам и видам деятельности. Рассмотрим раздел построчно.
Строка 005 - укажите наличие или отсутствие наемных работников. Код 1 — работники есть, код 2 — работников нет. От этого зависит, какие расходы уменьшают единый налог.
Если у ИП нет наемных работников, он вправе уменьшить ЕНВД вплоть до нуля на уплаченные за себя взносы на обязательное пенсионное и медстрахование. Если наемные сотрудники есть, вмененный налог можно снизить не больше, чем наполовину, заявив в качестве вычета:
- уплаченные за работников в налоговом периоде страховые взносы;
- выплаченные больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности;
- страховые взносы на страхование ИП в фиксированном размере.
Как предпринимателю с наемным персоналом учесть страховые взносы на ЕНВД, читайте рекомендацию в Системе Главбух.
Строка 010 - пропишите сумму значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года.
Строка 020 - укажите общую сумму страховых взносов и больничных пособий, на которые можно уменьшить налог. Речь идет о фактически уплаченных суммах в течение квартала в пределах начислений. Сумму укажите с учетом 50-процентного ограничения. Такой порядок следует из соотношения показателей по строке 050. Если указать страховые взносы без учета ограничения, эти соотношения не будут выполняться.
Строка 030 – запишите сумму страховых взносов, которые предприниматель заплатил на собственное страхование.
Если у ИП есть наемные сотрудники, сумму укажите с 50-процентным ограничением. Сумма по строке 020 и строке 030 не должна превышать 50 процентов от строки 010. Если показатель по строке 020 составляет 50 процентов от строки 010, в строке 030 проставьте ноль.
У ИП без сотрудников показатель по строке 030 не должен превышать строку 010. Если страховые взносы за ИП больше начисленного ЕНВД, по строке 030 укажите неполную сумму взносов – в пределах начисленного налога по строке 010.
Строка 050 – рассчитайте налог к уплате. Значение по строке 050 не может быть отрицательным.
Образец заполнения раздела 3 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года
Как ИП сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2020 года
Сколько деклараций по ЕНВД сдавать предпринимателю, зависит от того, где он ведет деятельность и в каких ИФНС зарегистрирован.
Если ИП работает в одном муниципальном образовании, то отчитывается по вмененному налогу в единственную инспекцию. Раздел 2 декларации по ЕНВД он заполняет по каждому виду деятельности.
Когда бизнес в муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям, декларацию по ЕНВД сдают в каждую ИФНС, где ИП состоит на учете как плательщик вмененного налога. Раздел 2 оформляется по каждому виду деятельности и ОКТМО.
Если все муниципальные образования, где ведется бизнес, подведомственны одной инспекции, достаточно заполнить одну декларации. А в ней — раздел 2 по каждому виду деятельности и ОКТМО.
Представить декларацию по ЕНВД для ИП за 1 квартал 2020 года можно как на бумаге. так и в электронном виде. У предпринимателей на ЕНВД среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек. Поэтому они могут сдавать отчетность по ТКС только по своей инициативе. Требовать от таких ИП передачи электронной декларации по ЕНВД налоговики не вправе.
Куда сдавать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2020 года
Где плательщик ведет деятельность |
Куда и сколько деклараций сдавать |
Сколько разделов 2 заполнять |
В муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям |
Отдельную декларацию в каждую инспекцию, в которой организация состоит на учете как плательщик ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК, подп. 5 п. 3.2Порядка, утв. приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414) |
Заполните отдельно раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО |
В муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции |
Одну декларацию в эту инспекцию (письмо ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3/1895) |
Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО (письмо ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3/1895). Если организация занимается одним и тем же видом деятельности в разных муниципальных образованиях, заполняйте отдельный раздел 2 только по каждому муниципальному образованию (письмо Минфина от 19.12.2014 № 03-11-11/65735) |
В одном муниципальном образовании (регистрация в одной инспекции) |
Одну декларацию в инспекцию (письмо Минфина от 19.12.2014 № 03-11-11/65735) |
Если плательщик занимается одним видом деятельности на разных местах, то раздел 2 декларации нужно заполнить один раз – в целом по виду деятельности (письмо Минфина от 19.12.2014 № 03-11-11/65735). Если разными видами деятельности – отдельный раздел 2 по каждому виду деятельности |
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года: образец для ИП
- Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года для ООО: скачать бланк, образец заполнения
- Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года: срок сдачи для ИП и ООО
- Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года в связи с коронавирусом: образец заполнения
- Новый срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 год
Темы: