Статья подготовлена |
Общие правила для переходного периода по НДС
Проверьте условия договоров, которые будут действовать и в следующем году. Вероятно, к этим договорам придется составить допсоглашение с учетом новой ставки.
Основной совет для продавцов: по возможности перенесите хотя бы часть январских поставок на декабрь 2018 года. Это позволит вам начислить НДС с выручки по 18-процентной ставке. По той же причине есть смысл по возможности подписать в декабре 2018 года акты приемки-сдачи выполненных работ или оказанных услуг.
Новую ставку НДС 20 процентов применяйте только в отношении товаров, работ, услуг или имущественных прав, дата отгрузки которых пришлась на период с 1 января 2019 года. Такой порядок следует из пункта 4 статьи 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Разъяснения об этом – в письмах Минфина от 06.08.2018 № 03-07-05/55290 и от 01.08.2018 № 03-07-11/53970.
По каким ставкам продавцу начислять НДС в переходном периоде смотрите в таблице>>
Оплату получили в 2018, реализация – в 2019 году
В 2018 году организация получила аванс в счет поставки товаров, которые она отгрузит покупателю в 2019 году. В этом случае налог с аванса заплатите в бюджет по ставке 18/118 процентов. В 2019 году НДС надо будет начислить по ставке 20 процентов – после того, как отгрузите товары покупателю. А налог, который заплатили ранее с аванса, вы примете к вычету – в той сумме, которую ранее начислили.
В зависимости от условий договора рассчитывать НДС при смене ставок нужно по-разному. Возможные варианты смотрите на схеме >>
Решите, как действовать, если в договоре:
- указана стоимость с выделенным НДС;
- указана стоимость без учета налога;
- прямо не сказано, входит НДС в стоимость или нет;
Как поступить, если в 2018 году получены частичные авансы под поставки 2019 года – в рекомендации.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту