Статья подготовлена |
1. Как рассчитать аванс, если ставка налога поменялась. Организация переехала в другой регион
При расчете аванса используйте ставку, которая действует после переезда. Умножьте базу по налогу за 9 месяцев с начала года на новую ставку, затем вычитайте начисленные ранее авансы, не зависимо от ставки, по которой они рассчитаны (письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-11-11/13037).
2. Нужно ли платить минимальный налог, если за 9 месяцев доходы меньше расходов
Рассчитывать и перечислять минимальный налог по итогам каждого квартала не нужно. Если по итогам девяти месяцев доходы меньше расходов, аванс по налогу будет равен нулю. Когда авансовый платеж за 9 месяцев меньше уплаченного аванса за полугодие, ничего платить не надо. Минимальный налог платят по итогам года или в течение года, если организации или ИП утрачивает право на УСН или прекращает деятельность до конца года.
3. Как учесть покупку онлайн-кассы. ККТ оплатили и ввели в эксплуатацию в июле 2018 года
При УСН «доходы» стоимость кассы учесть нельзя. При УСН «доходы минус расходы» отражайте кассу в составе основных средств или МПЗ.
Касса дороже 100 000 руб. – основное средство. Затраты на ее покупку списывайте в расходы равными долями в течении календарного года. Поскольку ККТ купили в июле, разделите расходы на две части. Половину стоимости учтите при расчете аванса за 9 месяцев, вторую половину – при расчете налога за год.
Если стоимость ККТ не превысила 100 000 руб., спишите затраты сразу после оплаты и поступления на склад.
5. Как учесть расходы на ДМС? Взносы оплатили в июне и июле 2018 года
6. Учитывать ли проценты по депозиту? Капитализация процентов была в сентябре 2018 года
Подробнее о том, кого указать получателем, какой КБК поставить и как уточнить платежку, найдете в рекомендации >>
- Статьи по теме:
- Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее
- Уточненная декларация по УСН за 2023 год в 2024: срок сдачи, бланк, образец
- Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО: порядок и образец заполнения
- Аванс по УСН за 1 квартал 2024 года: срок уплаты, КБК, образец платежки
- Новый тест для бухгалтера по расчету заработной платы 2024 года с ответами и пояснениями