- Главное про НДПИ:
- Что это такое
- Как рассчитать налог
- Как отчитаться по налогу на полезные ископаемые
Что такое НДПИ
Определим, что такое НДПИ простыми словами. Это обязательный платеж за добычу из недр земли ценных ресурсов. Организация, которая добывает полезные ископаемые, обязана встать на учет в инспекции в качестве плательщика НДПИ.
В России практически все полезные ископаемые являются государственной собственностью, поэтому налог на полезные ископаемые взимается с добычи подавляющего большинства ресурсов. НДПИ на нефть и газ приносит существенные налоговые доходы в бюджет.
Основная характеристика налога на добычу полезных ископаемых НДПИ заключается в том, что сумма отчислений зависит от количества добытых ресурсов.
Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются пользователи недр. Такие организации должны получить лицензию на добычу ресурсов или заключить с государством соглашение о разделе продукции.
НДПИ – федеральный или региональный налог
Рассмотрим, в какой бюджет поступает налог. НДПИ или налог на добычу полезных ископаемых – это федеральный налог. НДПИ в Налоговом кодексе регулируется главой 26. В ней сказано, что налог поступает в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.
Таким образом, НДПИ по НК РФ является федеральным налогом, но поступает в бюджеты разных субъектов РФ.
Как рассчитать НДПИ в 2019 году
Объектом налогообложения являются полезные ископаемые. Налоговая база по НДПИ определяется как количество добытых ресурсов или их стоимость.
Например, налог на добычу нефти в большинстве случаев зависит от ее количества. Но при добыче нефти на новых морских месторождениях расчет налога ведется из ее стоимости. Ресурсы, с которых НДПИ платить не нужно, привели эксперты Системы Главбух.
Ставка НДПИ зависит от вида ресурса и от типа налоговой базы. Ставки налога вы можете найти в таблице по кнопке ниже.
Порядок расчета НДПИ зависит от вида добытого полезного ископаемого. Есть два способа расчета:
- исходя из количества добытого полезного ископаемого. Этим способом нужно рассчитывать НДПИ при добыче угля, нефти, газа и газового конденсата (кроме нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья);
- исходя из стоимости добытого полезного ископаемого. Этот способ применяется при расчете НДПИ по остальным видам полезных ископаемых, включая нефть, газ и газовый конденсат, добытые на новых морских месторождениях углеводородного сырья. При этом рассчитывать налог исходя из стоимости нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях, можно в течение определенного периода. По окончании этого периода применяется первый способ расчета – исходя из количества добытого полезного ископаемого.
Как заполнить декларацию и отчитаться по НДПИ в 2019 году
Налоговым периодом признается календарный месяц. Декларацию надо подавать по истечении каждого налогового периода, то есть ежемесячно. Срок сдачи – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом.
Декларацию составляйте по форме из приказа ФНС от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197. Этим же приказом чиновники утвердили порядок заполнения и электронный формат отчетности.
Порядок заполнения декларации по НДПИ
Мы же приведем состав отчетности по полезным ископаемым. Декларация по НДПИ включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
- раздел 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
- раздел 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
- раздел 5 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»;
- раздел 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости»;
- раздел 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр».
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: