Памятка по НДС от Системы Главбух: реализация, предоплата, изменение цены, возврат, обратный выкуп.
Инструкция от Системы Главбух: как отразить в бухучете и при налогообложении реализацию макулатуры.
Кто должен платит НДС с макулатуры в 2020 году
В 2020 году реализация макулатуры облагается НДС. Налог должен исчислить налоговый агент – покупатель макулатуры, если продавец является плательщиком НДС (п. 8 ст. 161 НК).
Выполнять обязанности налоговых агентов при покупке макулатуры должны все организации и ИП. В том числе и покупатели, которые применяют упрощенку, ЕСХН, ЕНВД, патент или используют освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК. О том, как оформить первичные документы налоговому агенту при покупке макулатуры, рассказали эксперты Системы Главбух.
Подготовьте декларацию по НДС в БухСофт.
Заказать доступ и попробовать >>>>
Исключение составляют посредники – комиссионеры или агенты, которые приобретают макулатуру не для себя, а для третьих лиц – комитентов или принципалов. В этих случаях посредники не признаются налоговыми агентами. Исчислять и платить НДС должны фактические покупатели. Также не исполняют обязанности налоговых агентов покупатели, которые приобретают макулатуру у продавцов, признанных банкротами.
Если продавец – плательщик НДС
Покупатель, является налоговым агентом НДС только при условии, что продавец является плательщиком этого налога. В таком случае при продаже макулатуры продавец не предъявляет НДС в счете-фактуре покупателю. Вместо этого в графе 7 «Налоговая ставка» он ставит «НДС исчисляется налоговым агентом».
Если продавец – неплательщик НДС
Если организация, реализующая макулатуру, освобождена от НДС или применяет спецрежим, у покупателя не возникает обязанность удержать налог. При этом продавцы, освобожденные от НДС, выставляют покупателю макулатуры счет-фактуру с пометкой «Без НДС». Если же продавец применяет спецрежим, счет-фактуру он не выставляет. Но в этом случае запись «Без налога (НДС)» должна быть в договоре и первичном документе.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Расчет НДС, вычет и отчетность при реализации макулатуры в 2020 году
В 2020 году на макулатуру распространяется ставка НДС в 20%. Налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет сумму налога равную 20% от налоговой базы.
Рассчитывать НДС в качестве налогового агента нужно при каждой покупке вторсырья, реализация которого облагается этим налогом у продавца. Основание для расчета налога – счета-фактуры с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом», которые должны выставлять продавцы вторсырья. На основании этих документов покупатели сами определяют налоговую базу и начисляют НДС к уплате в бюджет.
Согласно п.3 ст.171 НК РФ, налоговый агент, являющийся плательщиком НДС, при реализации макулатуры сумму налога имеет право принять к вычету. О том, как покупателю макулатуры уменьшить НДС к начислению по итогам квартала, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если покупатель не является плательщиком НДС, то сумму уплаченного налога по сделке с макулатурой можно включить в себестоимость продукции. Также могут поступать и покупатели макулатуры – плательщики НДС, но если макулатура будет использоваться в освобожденных от обложения НДС видах деятельности.
Декларацию по НДС должны сдавать все организации и ИП, которые признаны налоговым агентом по этому налогу. В том числе и те агенты, которые не являются плательщиками НДС. Подать декларацию по НДС нужно не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетном кварталом. О том, как заполнить декларацию по НДС налоговым агентам при реализации макулатуры, рассказали эксперты Системы Главбух.
За непредставление в установленный срок декларации по НДС в налоговый орган возможен штраф 5% от неуплаченной в срок суммы НДС, на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для предоставления декларации, но не более 30%. Минимальная сумма штрафа не менее 1000 рублей.
Когда продавец сам уплачивает НДС с макулатуры в 2020 году
Не всегда покупатели макулатуры могут рассматриваться как налоговые агенты. В таких случаях обязанность по начислению налога и его уплате остается за продавцом сырья. О том,в каких случаях платить НДС должен продавец, рассказали эксперты Системы Главбух.
Есть пять исключений, когда НДС при реализации макулатуры обязан рассчитать и заплатить за счет собственных средств сам продавец:
-
Налоговая инспекция выявила, что плательщик НДС в договоре и первичных документах незаконно проставил отметку «Без НДС».
-
Продавец утратил право на применение упрощенки или ЕНВД.
-
Продавец потерял право на освобождение от НДС.
-
Плательщик НДС продал товар физлицу-непредпринимателю.
-
Плательщик НДС реализовал вторсырье на экспорт.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Досрочный выход из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет: образец заявления, приказа
- Умный график отпусков на 2024 год: как составить, заполнить и утвердить
- Когда суд обвинит работодателя, объявившего работнику взыскания, в злоупотреблении
- Как организовать пропускной режим с тестированием
- Отгул в ТК РФ: что это такое, как предоставляют и оформляют
Темы: