Проверить, номинальный ли у контрагента директор
Кого налоговики заподозрят в номинальном руководстве
Чиновники ФНС рассказали об отличительных особенностях типичных номинальных руководителей (письмо от 29.03.2019 № ГД-4-14/5722). Всего привели шесть признаков, которые налоговики вывели из практики работы с однодневками.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Низкие доходы. Даже если у руководителя есть официальный доход, налоговики обращают внимание на его размер. Когда зарплата директора меньше МРОТ, это заинтересует проверяющих.
Нет постоянного места работы. Налоговики рассказали нам, что только каждый пятый номинальный руководитель официально получает зарплату. Большинство компаний-однодневок даже не сдают справки 2-НДФЛ. А именно по этим отчетам налоговики устанавливают, где человек работает. Как правило, формальный руководитель сразу после регистрации по доверенности передает все управление компанией другому человеку. Когда проверяющие вызывают номинального руководителя на допрос, он чаще всего сознается, что организацию зарегистрировал за деньги и на самом деле в ней не работает.
Нет специального образования. В документах, которые компания подает при регистрации, никаких данных об образовании руководителя нет. Но налоговики могут выяснить эту информацию при личном общении. Например, если вызовут руководителя на допрос во время налоговой проверки. Наверняка вызовет подозрение человек, который руководит компанией с девятью классами образования.
Место жительства в другом регионе. Налоговики обращают внимание на людей, которые приезжают регистрировать организацию из другого региона. Запрета на это нет, но для проверяющих этот факт будет подозрительным.
Возраст менее 30 лет. Чиновники отмечают, что возраст людей, которые профессионально создают номинальные организации, часто не превышает 25—30 лет.
Несколько компаний с недостоверными сведениями. Следят проверяющие и за тем, какими компаниями руководит директор. Они отмечают, есть ли у физлица другие фирмы, в которых он владелец или руководитель. Отметка о недостоверности в ЕГРЮЛ у таких компаний — весомый аргумент в пользу номинального руководства.
В письме ФНС отмечает, что законодательно эти шесть признаков нигде не закреплены. Чиновники сформировали их на основании своей практики по госрегистрации компаний. Эти критерии — всего лишь примерная ориентировка. Даже молодой человек без образования и с небольшими доходами вполне может быть настоящим руководителем. Поэтому чиновники указывают, что разбираться нужно в каждой конкретной ситуации отдельно. Но все же некоторые инспекторы на местах могут воспринять письмо как руководство к действию.
- На заметку
-
Налоговики не зарегистрируют новую компанию, если директор очень похож на номинала
При регистрации компания не обязана доказывать целесообразность создания. А у налоговиков нет права отказать в регистрации, даже если руководитель подходит под некоторые признаки номинального директора (письмо ФНС от 29.03.2019 № ГД-4-14/5722). К примеру, ему 23 года и у него среднее образование. Если у руководителя есть другие фирмы с отметками о недостоверности в ЕГРЮЛ, тогда отказ налоговиков зарегистрировать новую компанию будет законным (подп. «ф» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2011 № 129-ФЗ).
Чем новые разъяснения опасны для компаний
Вам стоит внимательнее проверять руководителей контрагентов — и тех, с которыми уже работаете, и тех, с кем только собираетесь заключить договор. Скорее всего, после письма налоговики будут пристальнее обращать внимание на эти критерии. Подозрения проверяющих могут привести к обвинению в сговоре с однодневкой. Особенно если есть и другие признаки (письма ФНС от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126 и от 24.06.2016 № ЕД-19-15/104). Поэтому стоит подстраховаться.
Обычно среди документов, которые компания запрашивает для проверки контрагента, есть и копия паспорта руководителя. Проверьте по этому документу, где зарегистрирован руководитель, сколько ему лет. Сведения о том, в каких еще организациях участвует руководитель, можете посмотреть в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» на сайте pb.nalog.ru. Но еще удобнее это сделать в сервисе «Главбух Контрагенты» info.1cont.ru/gl. Он сразу же сообщит, с какими еще компаниями связан руководитель.
Проанализируйте всю информацию в совокупности. Если появились подозрения, посмотрите, кто со стороны контрагента согласовывал условия договора и подписывал его. Если окажется, что руководителя партнера никто никогда не видел, а все дела он ведет через представителя — это признак однодневки. Сообщите об этом своему руководству.
- Памятка. Четырнадцать признаков фирм-однодневок по мнению ФНС и судов
- Гендиректор компании руководит более чем пятью фирмами.
- Учредители компании участвуют более чем в десяти фирмах.
- Компания делит юрадрес, который указан в ЕГРЮЛ, более чем с десятью другими фирмами.
- Нет информации о том, где фактически находится компания.
- Руководитель компании — в списке дисквалифицированных лиц.
- Есть информация о смерти директора компании.
- Управляющая организация руководит более чем 20 компаниями.
- У компании нет производственных или торговых площадей, достаточного количества сотрудников.
- Минимальный уставный капитал.
- По расчетному счету компании проходят платежи за нетипичные операции.
- Компания зарегистрирована незадолго до сомнительной сделки.
- У компании нет сайта, она не размещает рекламу.
- Компания платит минимум налогов или не платит их вообще.
- В ЕГРЮЛ есть отметка о недостоверности сведений.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: