Нет, неправильно. Отсутствие налоговой базы по головному подразделению не влияет на заполнение листа 02 в части существующей налоговой ставки, а также расчета налога. В листе 02 по головной организации отражается общая сумма налога, с учетом подразделений, данные о которых отражены в приложении 05. То есть если Вы указали в строке 160 прочерк, а строке 140 – 2% и исходя из этих данных заполнили лист 02, то весь расчет проведен неверно и декларация заполнена неверно.
Обоснование
Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
«5.6. По строкам 140 - 170 указываются налоговые ставки в соответствии со статьями 284, 284.1, 284.3 и 288.1 Кодекса. Налогоплательщики (ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков), имеющие обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет (строка 150)*.»
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени