При сумме подарка свыше 3000 руб., учитывая, что дарителем является юридическое лицо, такой договор обязательно должен быть составлен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Получателем подарка может выступать исключительно физическое лицо. Указывать в договоре дарения, что деньги получает индивидуальный предприниматель, не нужно. Дело в том, что подарки свыше 3000 руб. между коммерческими организациями запрещены (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Суммы свыше 4000 руб., полученные от организации в порядке дарения, облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). А так как вы можете получить эти средства только как физическое лицо, применяемый вами налоговый режим значения не имеет. Заплатить НДФЛ с подаренной суммы придется в любом случае. Здесь компания-даритель будет являться налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Поэтому именно фирма обязана удержать сумму налога из подарка и перечислить ее в бюджет.
Обоснование
Из статьи журнала «Бухгалтерия ИП» № 2, февраль 2015
Как предприниматель может помочь своему бизнесу деньгами
Вариант № 2. Использовать в развитии бизнеса привлеченные денежные средства
? Если предпринимателю не хватает денежных средств для ведения деятельности, он может обратиться за помощью к организации, где как физлицо является учредителем.
Еще один способ для предпринимателя привлечь «свои» деньги в бизнес — это обратиться в дружественную компанию. То есть в ту, где вы являетесь учредителем* или руководителем. Заметим, что такая практика широко распространена. Например, организации довольно часто прибегают к финансовой помощи своего руководства. Но бывает и наоборот, руководитель или учредитель нуждается в помощи компании.?
У вас есть два способа взять деньги у фирмы: взаймы или в дар. А поскольку суммы вы будете получать от юридического лица, эти операции уже обязательно следует оформить документально. Еще один важный нюанс — при привлечении денег со стороны у вас могут возникнуть обязательства по уплате налогов. Теперь рассмотрим каждую ситуацию подробнее.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Другой вариант получить помощь от своей компании — это оформить с ней договор дарения.* При сумме подарка свыше 3000 руб., учитывая, что дарителем является юридическое лицо, такой договор обязательно должен быть составлен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Обратите внимание, что получателем подарка может выступать исключительно физическое лицо. Указывать в договоре дарения, что деньги получает индивидуальный предприниматель, не нужно. Дело в том, что подарки свыше 3000 руб. между коммерческими организациями запрещены (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). А индивидуальные предприниматели при применении норм гражданского законодательства приравниваются к юридическим лицам.* Это прямо предусмотрено пунктом 3 статьи 23 ГК РФ. Поэтому дарение между компанией и индивидуальным предпринимателем запрещено.
По вопросу возникновения налоговых обязательств отметим следующее. Суммы свыше 4000 руб., полученные от организации в порядке дарения, облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). А так как вы можете получить эти средства только как физическое лицо, применяемый вами налоговый режим значения не имеет. Заплатить НДФЛ с подаренной суммы придется в любом случае. Здесь компания-даритель будет являться налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Поэтому именно фирма обязана удержать сумму налога из подарка и перечислить ее в бюджет.* Указанное мнение подтверждает и независимый юрист (см. его комментарий во врезке ниже).
Марина Марчук, налоговый юрист компании «Дебет-Нота»
— Оформить дарение денежных средств от организации бизнесмену нельзя. Это запрещено законом. Ведь согласно пункту 3 статьи 23 ГК РФ лица, официально зарегистрированные в качестве ИП, в вопросах гражданского законодательства приравниваются к коммерческим организациям. А дарение между такими организациями запрещено (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Получается, что сделка с дарением денег может быть совершена только в отношении физлица. А при получении в дар от компании денежных средств у физических лиц не облагается НДФЛ только 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). На остальную сумму следует начислить налог по ставке 13%. Сама организация в данном случае будет являться налоговым агентом. Поэтому она должна удержать налог при выплате и перечислить его в бюджет (письмо Минфина России от 03.10.2008 № 03-04-06-01/288).*