Да, организация вправе самостоятельно утвердить порядок сдачи выручки. УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У -устанавливает правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации. В правилах сдачи выручки можно прописать следующее: Кассир ежедневно снимает Z- отчет в период с _ до _ часов. Выручка в банк сдается на следующий день после ее получения. Если выручка была получена в выходные дни, то соответственно выручка в банк сдается в первый рабочий день.
Обоснование
Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
Как сдать остаток денежных средств в банк. Организация применяет специальный налоговый режим
Наличные деньги организаций (кроме субъектов малого предпринимательства) сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).
Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:
- самостоятельно в операционную кассу банка;
- через организацию, входящую в систему Банка России (например, инкассаторскую службу).
Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк, законодательно не установлен. Но целесообразнее, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность.
Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу (абз. 3 п. 4.6, п. 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).
При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполните объявление на взнос наличными, которое состоит из трех частей:
- объявления;
- квитанции;
- ордера.
При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:
Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору. Кроме того, кассир (старший кассир) организации заполняет явочную карточку (код ОКУД – 0402303), предъявленную инкассатором.
При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.
Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.
Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию. Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается. Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.
При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:
- акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;
- ордер по передаче ценностей (код ОКУД – 0402102);
- справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (код ОКУД – 0402159) в двух экземплярах.
Такой порядок следует из пунктов 16.1 и 16.2 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.
Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна получить акт экспертизы (код ОКУД – 0402156) (п. 16.10 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).
При сдаче денег в банк в бухучете нужно сделать проводку:
Дебет 57 Кредит 50
– сданы в банк денежные средства.
При зачислении денег на расчетный счет делается запись:
Дебет 51 Кредит 57
– зачислены деньги на расчетный счет.
При сдаче денег инкассаторам в бухучете нужно сделать проводку:
Дебет 57 Кредит 50
– сданы в банк денежные средства.
При зачислении денег на расчетный счет делается запись:
Дебет 51 Кредит 57
– зачислены деньги на расчетный счет.
Из статьи журнала «Российский налоговый курьер », №13-14, июль 2014
Название статьи
ЕленаВайтман, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»
Давид Околелов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Разрешено вносить исправления в кассовую книгу и ведомости
Запрещено выдавать и погашать займы из наличной выручки
ИП разрешено забирать из кассы всю наличную выручку
С 1 июня 2014 года изменились правила ведения кассовых операций юридическими лицами и предпринимателями. Новый порядок их осуществления установлен указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У (далее — Порядок ведения кассы). Со дня вступления этого документа в силу отменено Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, которое было утверждено Банком России 12.10.11 № 373-П и действовало с 1 января 2012 года.
Кроме того, с 1 июня 2014 года применяются новые правила проведения наличных расчетов (утв. указанием Банка России от 07.10.13 № 3073-У, далее — Правила расчета наличными). С этой же даты утратило силу прежнее указание Банка России от 20.06.07 № 1843-У о предельном размере расчетов наличными (п. 1 указания Банка России от 16.10.13 № 3076-У).
Изменений и уточнений в указанных документах по сравнению с ранее действовавшими нормами много. Остановимся на наиболее важных из них.
Для организаций малого бизнеса упрощение правил ведения кассы заключается лишь в одном. Теперь они вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. То есть начиная с 1 июня 2014 года малые предприятия вправе хранить в кассе всю наличную выручку без каких-либо ограничений и не обязаны сдавать ее в банк для зачисления на расчетный счет (абз. 10 п. 2 Порядка ведения кассы).
Аналогичное послабление предусмотрено и для предпринимателей (абз. 10 п. 2 Порядка ведения кассы). Чтобы воспользоваться указанной возможностью, необходимо оформить приказ руководителя организации или предпринимателя о том, что с 1 июня 2014 года лимит кассы не устанавливается (подробнее читайте ниже). Такой приказ целесообразно датировать 30 мая 2014 года или раньше, поскольку 1 июня 2014 года — это выходной день (воскресенье).
Юридическое лицо считается субъектом малого предпринимательства, если оно соответствует следующим критериям (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»):
— средняя численность его работников за предыдущий календарный год составляет не более 100 человек;
— выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предыдущий календарный год не превышает 400 млн. руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 09.02.13 № 101);
— доля участия в его уставном капитале других юридических лиц, которые сами не являются субъектами малого или среднего предпринимательства, составляет не более 25%;
— суммарная доля участия Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций или объединений, благотворительных и иных фондов в уставном капитале юридического лица не превышает 25% (за некоторыми исключениями)
Если отказ от лимита кассы оформить как отмену ранее действовавшего приказа, есть риск, что налоговики посчитают этот лимит нулевым. Иными словами, весь остаток наличных денег в кассе они будут расценивать как сверхлимитный. А накопление в кассе наличных средств сверх установленного лимита является административным правонарушением (абз. 9 п. 2 Порядка ведения кассы). За его совершение взыскиваются штрафы: с организации — в размере от 40000 до 50000 руб., с ее должностных лиц — в размере от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Предприниматели могут не оформлять кассовые документы и не заполнять кассовую книгу
Впрочем, в целях внутреннего контроля или по другим причинам малые предприятия и ИП вправе и после 1 июня 2014 года утвердить лимит остатка наличных денег в кассе и всю сверхлимитную наличность сдавать в банк.
Для предпринимателей, помимо отмены лимита кассы, предусмотрена еще одна льгота. Начиная с 1 июня 2014 года они могут не оформлять кассовые документы и не заполнять кассовую книгу (абз. 2 п. 4.1 и абз. 9 п. 4.6 Порядка ведения кассы). При этом под кассовыми документами понимаются приходные и расходные кассовые ордера (абз. 1 п. 4.1 Порядка ведения кассы). Организациям малого бизнеса такая возможность не предоставлена.
До 1 июня 2014 года большинство юридических лиц и предпринимателей определяли лимит кассы исходя из суммы наличных денег, поступивших в кассу за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Рассчитывать лимит исходя из объема выдачи денег из кассы можно было лишь при отсутствии наличной выручки (п. 2 приложения к Положению, утв. Банком России 12.10.11 № 373-П).
Теперь организации вправе самостоятельно решать, с помощью какого из двух указанных вариантов расчета они будут устанавливать лимит кассы (абз. 2 п. 2 Порядка ведения кассы). Формулы расчетов не изменились. Они приведены в приложении к Порядку ведения кассы (подробнее читайте ниже).
Даже если организация не планирует пересматривать размер лимита кассы, полагаем, что из-за вступления в силу нового Порядка ведения кассы ей безопаснее заново утвердить этот лимит. При этом в приказе руководителя компании целесообразно указать, что новый лимит действует с 1 июня 2014 года, и сделать ссылку на Порядок ведения кассы.
Если приказ об установлении лимита кассы не переоформить, налоговики могут признать прежний лимит недействующим. Ведь он был принят в соответствии с уже отмененным документом. А это повлечет административные штрафы на организацию и ее должностных лиц за накопление в кассе сверхлимитных наличных денег (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ)
Отметим, что выбор порядка расчета лимита кассы предусмотрен лишь для юридических лиц. Предприниматели в соответствующих нормах не упоминаются. Видимо, из-за того, что с 1 июня 2014 года они вправе вообще не устанавливать лимит кассы. Однако, если ИП все-таки намерен утвердить лимит кассы, непонятно, как ему его рассчитывать.
Получается, предпринимателям теперь безопаснее отказаться от лимита кассы. Иначе налоговики могут посчитать, что лимит рассчитан неверно, и признать часть или весь остаток наличных денег в кассе сверхлимитным. Такое нарушение влечет взыскание с предпринимателя административного штрафа в размере от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 и примечание к ст. 2.4 КоАП РФ).
Можно не печатать кассовые документы, составленные с использованием электронных подписей
До 1 июня 2014 года организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны были устанавливать лимит кассы лишь для тех из них, которым были открыты отдельные счета в банках (п. 1.2 Положения, утв. Банком России 12.10.11 № 373-П). Обособленные подразделения, получающие наличную выручку, но не имеющие собственного банковского счета, обычно сдавали наличные либо в кассу центрального офиса, либо на банковский счет головной компании.
Начиная с 1 июня 2014 года лимит кассы должен быть у каждого обособленного подразделения, которое сдает наличные деньги в банк (абз. 4 п. 2 Порядка ведения кассы). Лимит подразделению устанавливает головная организация исходя либо из объема его наличной выручки, либо из суммы выдачи наличных из кассы филиала (абз. 2 и 4 п. 2 Порядка ведения кассы).
Если обособленное подразделение сдает наличные деньги не в банк, а в кассу головного офиса, организация вправе установить определенный лимит и ему. Впрочем, необязательно рассчитывать величину такого лимита по тем же правилам, которые предусмотрены для самой организации, то есть исходя из объема поступлений или выдачи наличных денег из кассы.
Головная компания вправе установить обособленному подразделению, сдающему деньги только в ее кассу, произвольный размер лимита. Например, выделить ему небольшую сумму, необходимую для сдачи и размена денег. Но в любом случае лимит кассы такого подразделения должен быть учтен при расчете лимита кассы головной организации.