Из текста Вашего вопроса ясно, что НДС по оказанной услуге, Вы приняли в расходы. Исходя из того, что контрагент выставил Вашей организации корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости, то в этом случае Ваша организация должна уменьшить расходы на стоимость уменьшения услуги и сумму НДС, относящегося к этой услуге (пп. 8 и 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В этом случае нужно внести в книгу учета доходов и расходов исправление, то есть уменьшить расходы по услуге и расходы в виде НДС. Сделать это надо на дату, когда сумма налога была изначально списана на расходы.
Также необходимо подать уточненную декларацию (авансовый платеж) по упрощенке.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Статья: Как теперь списывать в расходы входной НДС на упрощенке
Сумма НДС в исправленном счете-фактуре стала меньше. Допустим, поставщик по ошибке завысил НДС в исходном счете-фактуре, а правильную сумму налога указал в исправленном. Тогда получается, что покупатель отразил в книге учета доходов и расходов больше НДС, чем требовалось. То есть завысил расходы и занизил аванс по упрощенному налогу. В этом случае нужно внести в книгу исправление, то есть уменьшить расходы в виде НДС. Сделать это надо на дату, когда сумма налога была изначально списана на расходы.*
Если компания ведет книгу на бумаге, то нужно завышенную сумму НДС зачеркнуть, рядом написать правильную, поставить дату исправления. Заверить исправление должен своей подписью директор. Кроме того, надо поставить печать.
Чтобы исправить запись в электронной книге, надо сделать сторнировочную запись на разницу между старым и новым НДС последним числом того квартала, когда НДС был включен в расходы изначально. Допустим, в исходном счете-фактуре НДС был 1800 руб., а в исправленном -1300 руб. Тогда в книге учета доходов и расходов надо сделать запись с минусом на сумму 500 руб. (1800 – 1300).
После этого нужно пересчитать аванс по упрощенному налогу и доплатить его в бюджет с пенями.*
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 21, НОЯБРЬ 2014
02.10.2015г.
С уважением, Наталья Колосова,
Ваш персональный эксперт.