В графе 7 следует отразить номер платежного поручения.
Обоснование
Из рекомендации Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как вести книгу покупок
Регистрация других документов
Помимо счетов-фактур, в книге покупок регистрируйте:
- бланки строгой отчетности (их копии), выданные сотрудникам при оплате найма жилья и проезда во время нахождения в служебной командировке (п. 18 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137);*
Чиновники уточнили, как применять коды по НДС
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Командировочные расходы. При регистрации электронных авиа- и железнодорожных билетов в графе 10 книги покупок вместо ИНН и КПП продавца поставьте прочерк. Такой совет дали в Минфине России (письмо от 28 мая 2015 г. № 03-07-11/30876). Ведь в маршрут/квитанции электронного пассажирского авиабилета и в контрольном купоне электронного железнодорожного билета не указывают ИНН и КПП перевозчика или агентства, оформившего этот билет.
В графе 2 книги покупок поставьте код 23. Он соответствует командировочным расходам (письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794).*
Источник: письма ФНС России от 8 июня 2015 г. № ГД-4-3/9935, от 26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11145, Минфина России от 28 мая 2015 г. № 03-07-11/30876, от 15 июня 2015 г. № 03-07-14/34405
Какие платежки теперь отражать в книгах продаж и покупок
Глава II. Книга покупок
Аванс • Командировочные • Импорт.
В графе 7 книги покупок требуется отражать номер и дату документа, подтверждающего уплату налога (подп. «к» п. 6 Правил ведения книги покупок). В ФНС России, как мы выяснили, рекомендуют заполнять эту графу, если условием вычета является оплата суммы НДС контрагенту или в бюджет. Такое возможно в шести распространенных ситуациях (см. таблицу ниже).
Какие платежные документы отражать в графе 7 книги покупок
Ситуация | Документ |
Покупатель принимает к вычету НДС с аванса, перечисленного поставщику | Платежка, по которой покупатель перечислил аванс поставщику |
Поставщик отражает вычет авансового НДС на дату отгрузки | Платежка, по которой покупатель перечислил аванс |
Компания заявляет вычет налога по командировочным или представительским расходам | Документ на оплату расхода: платежка, кассовый чек или бланк строгой отчетности* |
Налоговый агент принимает к вычету НДС, удержанный при приобретении товаров, работ или услуг у иностранной организации | Платежка на перечисление агентского НДС в бюджет |
Налоговый агент принимает к вычету НДС, удержанный при аренде или покупке государственного или муниципального имущества | Платежка, по которой компания перечислила агентский НДС в бюджет |
Импортер заявляет к вычету НДС, уплаченный при ввозе товара | Платежка на уплату НДС в бюджет |
Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным, ведущим экспертом |
8 800 333-01-13 Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ |