Брокер выступает посредником купли-продажи валюты (письмо Минфина России от 22 января 2015 г. № 03-11-06/2/1645) на основании Закона о клиринговой (брокерской) деятельности. Получается, что общество продает и приобретает валюту через брокера – посредника. А в этом случае используется счет 76 «Расчеты с посредником по посредническим операциям».
В ситуации, когда отчет брокера содержит расшифровку транзакций по инвестиционному счету о купли - продаже валюты, то в учете общества такие операции следует отразить столько раз, сколько их осуществил посредник по поручению организации. То есть операции закрываются не по одному дню, а в один день следует отразить 40-50 операций с определением соответствующих разниц в учете.
При переводе рублей на приобретение валюты на инвестиционный брокерский счет сделайте проводку:
Дебет 76 «Инвестиционный счет в рублях» Кредит 51
– перечислены деньги на покупку валюты.
Дебет 76 «Инвестиционный счет в валюте» Кредит 76 «Инвестиционный счет в рублях»
– зачислена валюта на инвестиционный валютный счет (на основании документов, полученных от брокера);
Дебет 52 субсчет «Транзитный счет» Кредит 76 «Инвестиционный счет в валюте»
– зачислена валюта на транзитный валютный счет.
Если брокер предоставляет так называемое «плечо», то по кредиту счета 76 у организации есть кредиторская задолженность перед брокером в сумме сделанного им «плеча».
Следует обратить внимание, что расчеты в валюте на территории России ведутся в рублях и пересчитываются по курсу Банка России.
Ваш персональный эксперт Наталья Колосова. |
8 800 333-01-13 Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ |
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени