дачи и устанавливает банком по согласованию с клиентом.
Если в чековой книжке есть часть неиспользованных расчетных чеков, то такие чеки нужно вернуть в банк, после чего он зачислит остаток депонированных средств на расчетный (валютный) счет организации. Например, это возможно, если организация отказалась от расчетов чеками, если истек срок чековой книжки.
Если все чеки использованы, то уведомлять банк о списании чековой книжки не нужно.
Обоснование
Из ситуации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как отразить в бухучете операции, связанные с поступлением и использованием чековых книжек
Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются за балансом на счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке. По мере использования чеки списываются со счета 006 (п. 22 указаний, утвержденных протоколом ГМЭК от 29 июня 2001 г. № 4/63-2001).*
В бухучете поступление чековых книжек отразите проводкой:
Дебет 006 субсчет «Чековые книжки»
– приняты к учету чековые книжки.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Комиссию банка за оформление чековой книжки отразите проводками:
Дебет 91-2 Кредит 60 (76)
– отражена комиссия банка за оформление чековой книжки;
Дебет 60 (76) Кредит 51
– списана банком комиссия за оформление чековой книжки.
По мере использования чеков списывайте их проводкой:
Кредит 006
– списаны использованные чеки.
В банковской практике встречаются два вида чеков: денежные и расчетные.* Такой вывод позволяют сделать абзац 2 пункта 5.2 положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П, пункты 8.1?8.4 положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П.
В некоторых случаях часть расчетных чеков организации может остаться неиспользованной. Например, это возможно, если организация отказалась от расчетов чеками, если истек срок чековой книжки, а также при закрытии банковского счета или изменении наименования организации. Неиспользованные чеки нужно вернуть в банк, после чего он зачислит остаток депонированных средств на расчетный (валютный) счет организации.* В бухучете эти операции отразите записями:
Дебет 51 (52) Кредит 55-2
– зачислены на расчетный (валютный) счет неиспользованные средства, ранее депонированные для оплаты чеков.
Аналитический учет по счету 55-2 ведут по каждой полученной чековой книжке.