Ответ: По вопросу на каких счетах вести Бухучет у турагента (УСН ДОХОДЫ), который принимает денежные средства на свой расчетный счет от покупателя -физлица и оплачивает туроператору за минусом фикс вознаграждения себе за заявку.
В бухгалтерском учете турагента реализацию туристических путевок туроператора (заказчика) в рамках агентского договора следует отражать проводками:
- Дебет 006 – отражено поступление путевок,
- Кредит 006 – реализованы путевки туристам;
- Дебет 51 (50) Кредит 62 – получены деньги за путевки от покупателей;
- Дебет 62 Кредит 76 – начислена задолженность перед туроператором за проданные путевки;
- Дебет 76 Кредит 90 субсчет «Выручка» – отражена сумма посреднического вознаграждения;
- Дебет 76 Кредит 51 – перечислены туроператору денежные средства, полученные от покупателя (за вычетом удержанного вознаграждения);
- Дебет 76 Кредит 76 – зачтена сумма посреднического вознаграждения в счет оплаты за реализованные путевки.
По вопросу по Налоговому учету (при такой схеме действий) верно ли, что он сможет платить налог УСН (ДОХОДЫ) только с вознаграждения агентского, а не со всей суммы прихода денег от покупателей-физлиц.
Да, верно.
Посредники на УСН включают в налоговую базу посредническое вознаграждение (п. 1 ст. 346.18 НК).
В доходы посредника не включайте платежи от покупателя в пользу заказчика (туроператора).
Посредник, применяющий упрощенку, должен признавать доходы кассовым методом, то есть на дату фактического поступления денежных средств от покупателя, если в состав этих средств включено его вознаграждение (п. 1 ст. 346.17 НК). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 21.11.2012 № 03-11-06/2/140.
Таким образом, посредническое вознаграждение отразите в доходах в момент поступления денежных средств от покупателя.
Более подробно о ведении бухучета у туроператора в Системе Главбух.
Как вести бухучет у туроператора
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени