Вопрос: Получили УПД (услуги) от продавца в апреле на сумму 100 000 рублей, в т.ч. НДС 20%.Через 10 дней получили УКД на эту поставку, сумма документа 90 000 руб., в т.ч. НДС 20% (уменьшение на 10 000 руб). Можем ли мы сразу в апреле провести УПД на 90 000 руб? Не 2 документа проводить (УПД + корректировка), а 1 и сразу и верный?
Ответ: Нет, что касается НДС, в книге покупок и продаж не может быть отражен УКД (или корректировочный с.ф.) без предварительной регистрации УПД или первичного с.ф.
При этом, УПД (или первичный с.ф.) покупатель регистрирует в книге покупок, а УКД (или корректировочный с.ф.) покупатель регистрирует в книге продаж (когда восстанавливает НДС).
При расчете налога на прибыль расходы отражайте уже с учетом корректировки в сторону уменьшения (т.е.принимайте к учету фактическую стоимость услуг).
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как составить и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как составить корректировочный счет-фактуру