Вопрос: ООО на УСН 15% осуществляет деятельность пункта выдачи заказов. В обязанности входит прием платежей за выданные заказы. В отчете по ккм на сайте офд вижу, что какие-то платежи походят без НДС с указанием системы налогообложения УСН, а какие-то с НДС, причем ставка и 10, и 20% с указанием системы налогообложения ОСНО. Правильно ли такое отражение платежей? Или все платежи должны проходить по системе налогообложения нашей организации без НДС? Если да, то как исправить данную ситуацию и какие последствия?
Ответ: По вопросу в обязанности входит прием платежей за выданные заказы. В отчете по ккм на сайте офд вижу, что какие-то платежи походят без НДС с указанием системы налогообложения УСН, а какие-то с НДС, причем ставка и 10, и 20% с указанием системы налогообложения ОСНО. Правильно ли такое отражение платежей? Или все платежи должны проходить по системе налогообложения нашей организации без НДС.
Во всех чеках должна быть указана ваша система налогообложения.
В данном случае, Вы как посредник выдаете товары продавца и принимаете за них оплату. Поэтому при выдаче товара и приеме оплаты должны пробить кассовый чек.
В сведениях о применяемой системе налогообложения Вы должны указать применяемый Вами налоговый режим – УСН «доходы-расходы». При этом в каждой товарной позиции должна быть указана соответствующая ставка НДС в зависимости от применяемой поставщиком системы налогообложения и категории товара. То есть если Вы принимаете оплату за товар поставщика на ОСНО, то в чеке указываете УСН и соответствующую ставку НДС. Это может быть и 20% и 10% в зависимости от того, по какой ставке НДС облагается товар.
Кроме этого помимо общего состава реквизитов, в чеки посредников включаются следующие реквизиты:
- признак агента (тег 1057) или признак агента по предмету расчета (тег 1222);
- телефон поставщика (тег 1171);
- данные поставщика (тег 1224);
- ИНН поставщика (тег 1226).
По вопросу как исправить данную ситуацию.
Ошибки в чеках нужно исправить.
Для этого пробейте обратный чек с признаком «возврат прихода» со всеми данными первоначального чека, включая неправильную систему налогообложения, неправильную ставку НДС (если указали, а НДС не облагается). Затем правильный чек с признаком «приход», укажите в нем правильные данные о налоговом режиме, ставке НДС. Каким чеком исправить ошибку, зависит от формата фискальных данных:
– ФФД 1.05 – возвратным чеком;
– ФФД 1.1 и 1.2 – чеком коррекции.
Когда вы исправили ошибку кассовым чеком (не кассовым чеком коррекции), сообщите в ИФНС о допущенной ошибке и о том, что вы ее исправили. Составьте документ в произвольной форме и направьте в налоговую инспекцию через личный кабинет ККТ.
Если ошибку исправили чеком коррекции, направлять в ИФНС заявление и подтверждающие документы не нужно (примечание к статье 14.5 КоАП).
По вопросу какие последствия.
Если в чеке обязательные реквизиты указаны с ошибками или не указаны, то это нарушение порядка применения ККТ. За это предусмотрена административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП:
- для организации предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
- для должностного лица предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. руб.
В случае отсутствия в структуре кассового чека реквизитов признак агента или признак агента по предмету расчета, данных поставщика к соответствующей товарной позиции вся сумма расчета будет расцениваться как выручка посредника (письмо ФНС от 10.10.2022 № АБ-4-20/13456@).
Как оформить чеки посредникам (агентам или комиссионерам)
Чеки комиссионеров или агентов, которые продают товары, работы, услуги от своего имени, должны включать общий перечень обязательных реквизитов. Помимо общего состава реквизитов, в чеки посредников включаются следующие реквизиты:
признак агента (тег 1057) или признак агента по предмету расчета (тег 1222);
телефон поставщика (тег 1171);
данные поставщика (тег 1224);
ИНН поставщика (тег 1226).
В случае отсутствия в структуре кассового чека указанных реквизитов к соответствующей товарной позиции вся сумма расчета будет расцениваться как выручка агента, комиссионера (письмо ФНС от 10.10.2022 № АБ-4-20/13456@).
Значения реквизитов «признак агента» и «признак агента по предмету расчета» приведены в таблице 7приложения № 2 к приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662. Например, реквизит может принимать такие значения: «КОМИССИОНЕР», «АГЕНТ», «ПОВЕРЕННЫЙ», «ПЛ.АГЕНТ» и т. д.
Какой реквизит указывать в чеке – «признак агента» (тег 1057) или «признак агента по предмету расчета» (тег 1222), зависит от расчетов. Реквизит «признак агента» (тег 1057) необходимо применять в случае, когда все предметы расчета в кассовом чеке содержат сведения о расчетах пользователем в качестве одного из видов агентов: платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента. При этом реквизит «признак агента по предмету расчета» (тег 1222) для предметов расчета не применяется.
Реквизит «признак агента по предмету расчета» (тег 1222) применяется, когда кассовый чек содержит два вида предметов расчета:
предметы расчета, которые содержат сведения о расчетах пользователем в качестве одного из видов посредников;
предметы расчета, которые данных сведений не содержат.
Если в чек включается реквизит 1222, то реквизит «признак агента» (тег 1057) в состав кассового чека не включается. Такие разъяснения – в письме ФНС от 26.01.2021 № АБ-4-20/801.
Система налогообложения
В сведениях о применяемой системе налогообложения посредник указывает применяемый им налоговый режим. При этом в каждой товарной позиции должна быть указана соответствующая ставка НДС в зависимости от применяемой поставщиком системы налогообложения и категории товара.
Как исправить ошибку в чеке
Каким чеком исправить ошибку
Когда оформлять чек коррекции, а когда возвратный чек при исправлении ошибки
Чек с ошибкой можно исправить чеком коррекции либо возвратным кассовым чеком.
Более подробно об оформлении чеков посредниками (агентами или комиссионерами) в Системе Главбух.
Как оформить чеки посредникам (агентам или комиссионерам)
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени