Вопрос: Мы генподрядчики, стоим многоэтажные дома, у нас субподрядчики приносят акты выполненных работ частями по форме КС-2 и КС-3 (например дом 3 подъезда, субподрядчики нам приносят акты по форме КС-2 и КС-3, сделали каменную кладку каждого подъезда по отдельности, а мы Заказчику отчитываемся поэтажно), Заказчику эти работы пока не сдали. Можно включить в расходы на ОСН и УСН доходы минус расходы? Разные ООО на генподряде, одно ООО на ОСН, второе на УСН 15%.
Ответ: В БУ расходы учтите в периоде реализации работ заказчику.
При ОСН в НУ выручку по договору строительного подряда генподрядчик вправе уменьшить на сумму расходов, связанных с выполнением работ, в т.ч. на услуги субподрядчиков (подп. 1 п. 3 ст. 315 НК). Расходы на субподрядчиков относят к прямым расходам, а прямые расходы при ОСН учитывают в периоде признания выручки (п. 1,2 ст 318 НК).
При УСН 15% в расходах учитывают материальные расходы, в т.ч. оплата работ субподрядчиков (подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК). Расходы признают по элементам затрат. Дата признания – дата оплаты: погашение задолженности за услуги подрядчиков, субподрядчиков.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как вести учет строительства у подрядчика.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как вести учет строительства у подрядчика