Как оформить платежное поручение при уплате налогов или страховых взносов за плательщика. О заполнении поля 101 платежного поручения на перечисление страховых взносов.
Вопрос: Может ли Адвокатское бюро заплатить за адвоката страховые взносы в фиксиранном размере за 2017 год?
Ответ: При заполнении платежного поручения на уплату страховых взносов, адвокат, состоящий в адвокатском бюро и НЕ учреждавший адвокатский кабинет, в поле 101 должен указывать статус плательщика «09».
Еще читайте: страховые взносы в 2020 году: ставки, таблица, предельная величина
Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом. Несмотря на это, законодательством предусмотрена уплата налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов за налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов иными лицами. Следовательно, Адвокатское бюро может заплатить за адвоката страховые взносы. Порядок заполнения платежного поручения при уплате налогов, сборов и страховых взносов за другое лицо приведен в Обосновании к данному ответу.
Письмо ФНС России от 16.03.2017 № ЗН-3-1/1817@Скопировать
Вопрос:
О заполнении поля 101 платежного поручения на перечисление страховых взносов.
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и сообщает следующее.
При заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации в поле 101 платежного поручения юридические лица, производящие выплаты физическим лицам, должны указывать значение статуса плательщика "01".
При этом на сайте ФНС России размещены соответствующие рекомендации по заполнению платежных поручений на перечисление страховых взносов, в том числе актуализирована информация, касающаяся указания реквизита "Статус плательщика".
Данные положения предусмотрены в проекте приказа по внесению изменений в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н.
В отношении показателя "статус плательщика" (поле 101) предусмотрено следующее:
- "01" - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо
- "09" - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;
- "10" - налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой;
- "11" - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- "12" - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства.
- "13" - налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо.
4. Определение величины доходов плательщиков-адвокатов, осуществляющих свою профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях.1
В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" адвокат вправе в соответствии самостоятельно избирать форму адвокатского образования. Формами адвокатских образований являются: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация.
Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, представляют в налоговые органы налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на основании пункта 1 статьи 229 Кодекса.
Исчисление и уплата НДФЛ за адвокатов, осуществляющих свою профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, производится в соответствии со статьей 226 Кодекса адвокатскими образованиями как налоговыми агентами.
При этом в соответствии со статьей 230 Кодекса налоговые агенты ведут учет доходов адвокатов и ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах адвокатов, полученных ими в налоговом периоде, по форме 2-НДФЛ, в том числе и по адвокатам, прекратившим профессиональную деятельность в течение расчетного периода.
Налоговые органы определяют сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащую к уплате за расчетный период, в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, в соответствии со Справкой о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ как разница значений поля "Общая сумма дохода" раздела 5 и суммы значений по коду вычета 403 "Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера" раздела 31
Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом.
При прекращении деятельности адвокатами до окончания расчетного периода в целях определения налоговыми органами обязательств по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также соблюдения сроков взыскания в случае неуплаты страховых взносов, полагаем возможным использовать сведения о доходах, представляемых адвокатами, осуществлявшими деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Вопрос
Физическое лицо просит внести поправки в НК и разрешить оплачивать налоги без лимита в адрес ФНС любому гражданину РФ за любого гражданина РФ.
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.
Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Кодекс) в статью 45 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, которыми предусмотрена уплата налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов за налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов иными лицами.
В соответствии с абзацем первым пункта 7, пунктами 8 и 9 статьи 45 Кодекса поручение на перечисление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства должно заполняться по установленным правилам.
Информацию о порядке заполнения распоряжения о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в счет уплаты налоговых платежей можно получить в налоговом органе.
Как оформить платежное поручение при уплате налогов или страховых взносов за плательщика
Вместо налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов платежи в бюджет могут перечислять третьи лица. Они тоже обязаны заполнять платежки по правилам приказа Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.
Порядок оформления таких поручений приведен в таблице:
Поле | Как заполнять | Основание |
«ИНН» плательщика | ИНН организации или физлица, за которое перечисляют налоги или взносы. Если плательщик – физлицо и он не сообщил свой ИНН, поставьте здесь «0» и укажите в поле «Код» УИН | Абз. 32–38 п. 4 приложения 1 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н |
«КПП плательщика» | Код организации, за которую перечисляют налоги или взносы (для физлица – «0») | |
«Плательщик» |
Сведения о том, кто платит налоги (страховые взносы) за плательщика: Во всех случаях отчество указывайте при наличии |
|
«Назначение платежа» |
Первая информация в поле «Назначение платежа» – ИНН и КПП того, кто перечисляет платеж в бюджет.
Только ИНН (без КПП) указывают: ИНН и КПП разделяйте знаком «//».
Затем после ИНН и КПП через знак «//» укажите информацию о налогоплательщике, за которого перечисляете налоги (сборы, взносы): Во всех случаях отчество указывайте при наличии. Затем через знак «//» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет (наименование налога (сбора, взноса), период и т. д.) |
Подп. 5 п. 13 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н |
«Статус плательщика» |
Статус того, за кого платите налоги или взносы: – юридическое лицо – «01»; – индивидуальный предприниматель – «09»; – нотариус, занимающийся частной практикой, – «10»; – адвокат, учредивший адвокатский кабинет, – «11»; – глава крестьянского (фермерского) хозяйства – «12»; – физическое лицо – «13» |
Абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н |
Читайте также:
- Оплатить страховые взносы в налоговую
- Платежное поручение уплаты страховых взносов
- Статус налогоплательщика страховых взносов