Вопрос: У нас имеется розничный магазин в шаговой доступности от офиса. Система налогообложения ОСН+ЕНВД. Осуществляемые нами виды деятельности: оптово-розничная торговля, монтажные работы, конвертинг и производство. В розничном магазине продаём как покупные товары так и конвертинг + собственное производство. Можно ли нам ставить одну онлайн-КМ с системами налогообложения ЕНВД+ОСН (покупные товары+конвертинг пробиваем по ЕНВД, собственное производство по ОСН) и так же на этой же ККМ по этому же адресу пробивать оптовые продажи и работы. Или не иметь претензий от налоговиков к обороту по ЕНВД ставить отдельные ККМ, одну в офисе для отражения опт. + работы и одну в розничном магазине?
Ответ: На одной ККТ можно пробивать выручку от разных режимов налогообложения. Это подтверждают разработчики программ для ККТ. Но тогда вам придется, пробивая чек, выбирать налоговый режим. Чтобы изменить налоговую систему в ККТ, зайдите в раздел «Обслуживание контрольно-кассовой машины — дополнительные операции». И поставьте нужную систему. Также есть ККТ, которые автоматически подставляют нужную налоговую систему в чеках. На товары, которые продавец реализует в рамках разных налоговых систем, нельзя пробивать один кассовый чек.
Если в офисе платежи Вы не принимаете, то не нужно там устанавливать ККТ.
Обоснование
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
В каких случаях организация должна встать на учет в налоговой инспекции и как это сделать
Как поставить на учет обособленные подразделения
По местонахождению каждого своего обособленного подразделения организация должна встать на налоговый учет (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). Определить территориально, в какую инспекцию обратиться, можно на официальном сайте ФНС России.*
При этом для филиалов (представительств) действуют одни правила постановки на учет, а для тех обособленных подразделений, которых нет в уставе организации, – другие.
Ситуация: нужно ли организации встать на налоговый учет в инспекции по местонахождению ее склада, который находится по другому адресу и в котором имеется лишь одно рабочее место охранника
Организация должна встать на учет по местонахождению каждого обособленного подразделения (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). Обособленным признается любое территориально обособленное от организации подразделение, в котором оборудованы рабочие места, созданные на срок более одного месяца (ст. 11 НК РФ).
Из этих норм следует, что количество стационарных рабочих мест (как и режим работы сотрудников) не имеет значения для признания склада обособленным подразделением организации. Поэтому, даже если в обособленном подразделении работает только один сотрудник, организация должна встать на учет по местонахождению подразделения.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 3 сентября 2012 г. № 03-02-07/1-211 и от 21 декабря 2009 г. № 03-02-07/1-550, УФНС России по г. Москве от 31 марта 2010 г. № 16-15/033302.
Из статьи журнала «Упрощенка» № 6, июнь 2017
10 недочетов в онлайн-чеках: за что накажут налоговики?
Ошибка №4. Неверная налоговая система продавца
Продавцы по ошибке выбирают в настройках ККТ общую систему вместо упрощенной (см. пример 4 ниже).
Пример 4. Чек с неверной системой налогообложения
Как правильно. В чеке упрощенцам нужно указывать — «УСН доход» или «УСН доход минус расход».
Если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом, можно использовать одну кассу для двух режимов. Это нам подтвердили разработчики программ для ККТ. Но тогда вам придется, пробивая чек, выбирать налоговый режим — УСН, ЕНВД или патент. Чтобы изменить налоговую систему в ККТ, зайдите в раздел «Обслуживание контрольно-кассовой машины — дополнительные операции». И поставьте нужную систему.
Также есть ККТ, которые автоматически подставляют нужную налоговую систему в чеках.* Но до чека надо сформировать другие документы в программе учета. Например, если вы продаете товары в розницу, то в программе составляйте отчет о розничной продаже. На основе этого документа формируйте товарный чек. Тогда в пробитом кассовом чеке появится налоговая система — ЕНВД. При оптовой торговле понадобится до чека составить товарную накладную и приходный кассовый ордер. В этом случае в чеке автоматически появится система налогообложения — УСН.
Вы потратите больше времени на чеки, если совмещаете два режима на одной ККТ. Поэтому удобнее использовать отдельную кассу для каждой системы.
На товары, которые продавец реализует в рамках разных налоговых систем, нельзя пробивать один кассовый чек.*
Что грозит за нарушение. В КоАПе нет штрафов за то, что в чеке вы пробиваете не ту систему налогообложения. Но налоговики при проверке могут посчитать, что вы неправильно определили выручку, если в чеке по УСН указали ЕНВД или наоборот.
Как исправить. Если покупатель еще не ушел, пробейте чек с признаком «возврат прихода». Затем измените настройки в ККТ, выберите нужный режим и оформите новый чек на приход.
Если вы не успели исправить ошибку, а покупатель ушел, чек не корректируйте. Но попросите кассира составить объяснительную. Пусть укажет, что по невнимательности выбрал в чеке неверный налоговый режим.