Вопрос: Сотрудник организации с личной банковской карты оплатил Партнерский взнос VMware Partner Network Program Fee – Professional Partners нерезиденту, зарегистрированному в Шеннон, графство Клэр, Ирландия. При оплате сотрудник оплатил сумму полностью, сумма платежа - 594 USD. В инвойсе выделен VAT 20%. Указанный платеж необходим юридическому лицу, с которым у сотрудника заключен трудовой договор, для статуса Партнера для перепродажи лицензий VMware. Других способов оплаты указанного партнерского взноса нет.Вопрос: Можно ли принять к расходу по НП указанный платеж? Выступает ли юридическое лицо агентом по НДС? Нужно ли оплачивать агентский НДС сверху указанной суммы в бюджет РФ? Не нарушает ли компания валютное законодательство? Выступает ли плательщик агентом по налогу на прибыль?
Ответ: 1. Можно при условии, что имеются документы, которые будут оформлены на организацию. Если их нет, то нельзя
2. Нет, не нужно, так как такие услуги не поименованы в исключениях в статье 148 НК, а, значит, место реализации не РФ. Если услуга – предоставление права партнерства
3. Да, это будет нарушением валютного законодательства, так как все расчеты с нерезидентами могут быть только через расчетный счет организации
4. Если это плата не за право пользования объектами интеллектуальной деятельности, а за право быть партнером, то такой доход не поименован в пункте 1 статьи 309 НК, но налоговая может попытаться отнести к иным аналогичным доходам и потребовать выступить налоговым агентом при отсутствии документов, подтверждающих резидентство и документов, подтверждающих фактическое право на доход (применение соглашения с Ирландией).
Еще читайте: трудовой календарь 2020 года
Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:
https://vip.1gl.ru/#/document/11/18817/
Какие валютные операции могут проводить российские организации
Разрешенные операции
К разрешенным валютным операциям, которые проводят резиденты, относят:
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
операции с резидентами, предусмотренные в части 1 статьи 9 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ;
операции с нерезидентами. С нерезидентами российская организация вправе проводить валютные операции без ограничений (ст. 6 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). То есть можно свободно использовать в расчетах с нерезидентами иностранную валюту и рубли (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
Это следует из статей 6 и 9 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Список валютных операций, которые разрешено проводить с резидентами, см. в таблице.
К любым разрешенным валютным операциям есть требования:
расчеты по таким операциям должны проходить через счета организации в уполномоченном банке или ее счета в банках, расположенных за пределами территории России (ч. 2 ст. 14, ч. 4–6 ст. 12, ч. 10 ст. 28 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ), а также переводами электронных денежных средств (п. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ);
организация обязана представлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции (ч. 2 ст. 24 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
при расчетах с нерезидентами в установленных валютным законодательством случаях необходимо проводить репатриацию валютной выручки (ст. 19 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
По общему правилу все расчеты по разрешенным валютным операциям организация обязана проводить с использованием своего счета в уполномоченном банке (ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
Если организация открывает, закрывает свои счета за рубежом или меняет их реквизиты, она обязана уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета. Форма и рекомендуемый электронный формат уведомления утверждены приказами ФНС от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507 и от 14.11.2013 № ММВ-7-14/502. Срок, в течение которого организация должна представить сведения в инспекцию, составляет один месяц со дня открытия счета. Такой порядок установлен в части 2 статьи 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.